浅谈电力企业的税务风险及控制朱洁

浅谈电力企业的税务风险及控制朱洁

朱洁

（国网内蒙古东部电力有限公司兴安供电公司内蒙古兴安盟乌兰浩特市137400）

摘要：随着社会的发展，我国的电力企业发展迅速。企业在应对外部一些影响其生存发展的因素时，常常会产生许多与税务风险分不开的问题，可以说税务风险贯穿了企业的整个营运过程，因此税务风险越来越受到企业管理者的关注。现代企业间的竞争日益激烈，企业在追求利润最大化的同时，也应在法律法规许可的范围内进行合理税务筹划、逃税节税。提高企业管理层对税务风险的认识、高度重视税务风险的防控俨然已成为当今社会对企业维持健康发展的基本要求。

关键词：电力企业；税务风险；自查

电力企业的持续稳步发展，为我国社会经济建设提供了重要的资源支撑。当前，我国市场经济改革日益深化，电力企业为了保证自身的竞争力，越加重视税务风险管理与内部控制的改革与完善，使得电力企业税务管理的科学化与规范化程度得到了大大的提高，为电力企业的长远发展奠定了良好的基础。

1电力企业的税务风险

1.1税务风险意识谈薄

由于以前我国税收法制建设不健全，监管系统不完善，电力企业管理者税务风险意识薄弱，有的企业税务机构不健全，税务制度不完善，税务核算不规范，有的财会人员身兼数职，为了追求利益最大化，他们甚至无视税法的规定及要求，常常通过买卖发票增加企业的成本费用抵扣税款，利用高价值、高退税率的商品骗取退税，利用往来账款转移资金偷逃税款等。他们认为这些是社会上普遍行之有效的操作手法，殊不知这些行为已经违反了税收法律法规，严重的已经构成了犯罪。

1.2税务管理不完善

税务管理制度的不健全最终也会导致电力企业产生税务风险。当前的税务管理制度没有创新，存在漏洞，从而方便了不法人员钻制度的空子。一旦被不法人员钻空子，电力企业税务信息将不能够正常产生及传递，网改项目施工过程中一旦出现这种状况，甚至会影响到工程的正常施工。税务信息的不健全，必然会导致管理人员在缴纳税款的时候出现问题，这主要是因为税务管理人员是依据财务信息来进行决策缴纳税款的，税务信息一旦出现问题就会严重影响到企业的经济效益，同时还会带来一定税务风险。

1.3企业税务人员专业素质需要加强

一是税务人员基础知识储备不足，对税务知识没有系统掌握，如对每个税种所涉及的纳税人、纳税义务发生时间、税率等缺乏概念，税务知识体系基础不牢。二是税务人员对政策变化的敏感度不强，与宏观经济环境和企业自身情况结合较为欠缺，跟踪不到新的税务政策变化，使得企业税务处理可能面临风险事件。三是税务人员与税务机关交流沟通不足，在新政策的理解方面，税务人员单纯靠自身理解，而缺乏征询税务机关意见，理解偏差将直接形成税务处理风险。

1.4企业与税务机关对税收政策的解读不一致

随着经济的发展与进步，经营模式的多元化、交易类型的多样化发展，当今的财政税收政策推陈出新，越来越多，越来越复杂，具有多样化、复合型的特征。对于政策的解读受到当事人专业知识、理解能力、掌握口径的影响而各有不同，企业与税务机关对于同一政策的解读很可能不一致，信息不对称，没有及时沟通，造成各行其事，最终给企业带来税务风险。

2电力企业的税务风险及控制

2.1强化税务风险防控意识

随着税务信息化水平的不断提高，当今税收征管日趋严格，目前的税务环境是国税、地税深度融合，联合入户稽查，金税三期上钱，五证合一，新版防伪开票系统，覆盖全国行业网络，覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节，国家税务总局针对企业和个人建立大数据网络，整合税源信息，对开票企业的开票情况和受票企业的抵扣情况进行自动筛查与比对，发现异常情况就下发“黑名单”通知当地税务机关检查核实。税务实名制后，企业法人和税务负责人的风险加大，国家借助于税务监控系统和税收征管机关，让企业被约谈、自查或稽查。在管理方面，企业将被宽进严出，注册容易注销难。企业相关人员再凭着侥幸心理，无视税收法律法规，违反税法规定，触碰政策的红线，必定会在劫难逃，因此认识到企业的税务风险并进行有效的防控，才能使企业合法安全长久地发展下去。

2.2进一步完善企业税务管理机制制度

一是建立企业税务管理制度体系，将企业税务管理涉及计算、复核、审批、缴纳等管理程序制度化，避免一人操作，建立内控措施。二是建立税务政策研究机制，对税务政策的变化及新政策规定，由税务人员与业务人员进行会议讨论，对交易模式进行设计改进，确保其税务风险与税务成本综合统筹。三是建立企业税务管理整体评价监督机制，每年或定期开展税务管理评价工作，设定指标体系，通过发现问题，不断改进企业税务管理水平，促进企业实现持续健康的发展。

2.3加快税务风险内部控制人才的培养

财会人员综合素质的高低在一定程度上直接影响了电力企业财务管理水平，因此企业必须重视财会人员培训工作的开展，在实际培训中，可将内部控制开辟为一个独立的版块，强调其重要性的同时，大力培养满足本企业需求的税务风险内部控制人才，保证企业税务风险内部控制机制真正得到贯彻落实。企业财会人员培养，可采取“内部培养为主、外部引进为辅”的策略，实现人才储备体系的完善。

2.4加强与税务机关的沟通与交流

认真落实财务稽核工作依照上级要求，结合工作实际，每周每月认真开展财务稽核工作，及时对费用报销、专项成本、资产及废旧物资、电费电价等重要经济业务进行稽核，并汇总形成《财务日常稽核监督工作月报》和《财务日常稽核和在线稽核监督情况汇总表》。对检查过程中存在的问题和风险进行全面梳理和分析，积极制定落实各项措施，确保整改到位。在国家创新驱动战略的带动下，新技术、新产业、新业态、新商业棋式的迅速发展，使税源规模迅速增加，与之相适应的税收政策也在不断地完善和优化，企业财务人员需要树立终身学习的理念，保持对税收新政的敏感度，及时了解和掌握最新的税收法律法规和相关政策，收集和反馈相关涉税信息，灵活运用税收法规及其优惠政策，为企业节税避税。企业对于日常不明白的地方可以多与税务机关进行沟通与交流，因为有些税收政策存在较大的不确定性，税务机关有对于相关法律的解释权、处置权和自由裁量权，了解当地税务机关的征管特点和具体要求，及时询问税务机关对于有异议会计业务的正确处理方式，避免因理解不透税收政策而产生的税务风险，在取得十分的把握后再进行操作，将税务风险降到最低，以防止不必要的税务处罚和税收负担情况的发生。

结语

综上所述，随着市场经济的持续增长和发展，电力企业在面临生存挑战和发展机遇的过程中，要与时俱进不断学习借鉴国际先进经营管理模式和科学经营管理理论、方法策略，努力寻找适合自身的发展经营管理之道。当电力企业在不断成长的同时，企业经营活动的国际化合作交流需求在增多，企业的内部组织管理结构建设变得多元化、复杂化，给企业税务风险监督管理工作带来了很多困难。电力企业应当重视财务管理工作中的税务风险监督管理项目，不断提高财务人员对税务风险管理的认识和管理水平，为企业的健康发展提供帮助，为企业创造更多的经济收益。

参考文献：

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