人工智能促进税收征管现代化的方式与影响分析

人工智能促进税收征管现代化的方式与影响分析

陈团庆

国家税务总局佛冈县税务局广东清远511600

摘要：近年来，随着人工智能技术的不断发展完善，逐渐转变了社会的生产、管理以及运行模式。而在我国税务体系税收征管层面上，旧有的税收征管模式已不适用于当下社会的发展进程，而人工智能的应用也是现阶段税收征管现代化发展的较为明确清晰、可行性较高的发展途径之一。因此笔者对人工智能促进税收征管现代化的主要方式与具体影响开展深入分析。

关键词：人工智能；税收征管；现代化；影响分析

随着网络时代的到来，我国传统的税收征管模式下的税收效率与管理水平都有一定程度的下降，而由于人工智能技术具有较强的信息计算能力与智能性，因此不但可以实现对税收征管工作效率的提升，还在我国税务体系整体改革过程中，短时间内适应新的税收征管工作模式、相关规定，并将改革过程中所出现的各类问题加以有效预防与处理。然而在我国现阶段税收征管现代化发展过程中，对于人工智能的应用方式与所造成的影响都缺乏深入了解，因此笔者对其开展以下分析。

一、人工智能在促进税收征管现代化过程中的主要应用方式

（一）在纳税人、纳税企业层面上，人工智能的主要应用方式与应用价值

首先，在纳税人层面上，主要与税收征管领域有所关联的方向普遍为收入应缴纳税额、用于教育、医疗、购房的开支等等，其主要的税收征管方向集中于纳税申报层面中。而在纳税人进行纳税申报过程中，往往缺乏对相关纳税流程、各类问题与要点缺乏深入了解，因此用于纳税申报的时间成本较高。在一定程度上而言，我国旧有的税收征管模式，会对相当部分纳税人的日常生活造成一定程度的干扰影响，且这一干扰影响具有长期性与持续性。而随着人工智能技术在税收征管领域中的应用，从两方面缓解了上述问题：一方面，纳税人在准备纳税申报阶段中，可以通过对人工智能的问询，来提前准备好各类所需申报提交的材料，例如通过在各地方政府税务机关官网、APP上的智能询问功能，按照功能中所添加的常用问题模板，系统性、全面性的了解纳税申报要点，避免出现纳税申报资料准备不齐全而导致的各类问题的出现；另一方面，在纳税申报表的填写环节中，对于缺乏纳税专业基础的纳税人而言，过于繁琐的纳税表格不但增加了时间成本，还极易出现纳税申报表填写错误等问题。而人工智能技术的应用，可以在纳税人允许的前提基础上，根据纳税人所需填写纳税申报表中的各类信息数据，自动生成电子版纳税申报表。

其次，在纳税企业层面上，现阶段被广泛应用的大数据挖掘技术等信息化电子技术在企业纳税、财务系统运行过程中所扮演的角色主要是数据的采集挖掘与分析提炼者，而人工智能在其中所扮演的角色不但是数据分析提炼的辅助角色，更是扮演着决策建议者的角色。例如在企业运营过程中，人工智能可以根据不同企业的各项运营成本支出、企业营收类型、额度来针对性提出降低企业所需缴纳税额的决策建议。例如在企业工作人员雇佣环节上，雇佣一定比例的残疾人会享受税收优惠政策，从而降低企业的运营成本、提高经济效益。此外，我国所制定的各类税收优惠政策的初衷为刺激市场经济的发展、社会秩序的稳定，因此人工智能技术的应用，也在一定程度上规范我国市场经济的总体发展。

（二）在我国税务体系层面中，人工智能的主要应用方式与应用价值

第一，在我国税务体系的运行与税收征管工作开展过程中，对于部分税源缺乏必要的强制征收力度、监管力度以及税源统计力度。例如，对于部分月收入符合国家个人税收应缴额度的一般性纳税人而言，我国税务机关受到工作量、工作效率等因素限制，对这一类纳税人所应缴纳的纳税税收缺乏强制性的征收力度，且所构建的纳税人信用等级体系所起主要作用更针对于纳税企业，对于绝大部分纳税人而言并未产生实际层面上的影响。例如部分纳税人实际缴纳的纳税额度与应缴纳纳税额度之间有着一定程度偏差。此外，现阶段我国税收征管工作主要存在的问题则为对税源统计的不完整问题，根源在于人工模式下，税源统计工作量过高。而随着人工智能在税收征管中的应用，人工智能技术可以通过对纳税人横向、纵向数据指标的分析，检测出各类纳税问题，并及时将所检测出的纳税问题进行汇总提交，从而实现对我国税收征管管理力度、数据检测力度的优化提升。

第二，我国税务体系正处于改革调整阶段，如民营税改增值税等诸多改革条例被不断提出，而对于部分税务工作人员而言，对于各类新型改革税收条例、税率等都缺乏系统性、全面性的了解，以及在税收征管工作开展过程中，对于税务体系改革所衍生出的各类问题都缺乏应对经验。而智能技术的应用，可以在上述各类问题出现时，根据实际情况针对性制定问题优化方案。此外，人工智能与大数据挖掘技术等一般性信息化电子技术而言，主要的优势与区别点在与有一定程度的智能化，因此在税收征管工作开展过程中，人工智能技术会对所制定的新型税收规定条例、工作中所接触的各类问题进行总结，并将所总结学习的工作经验进行汇总整理，而税收征管工作人员可以通过对其所总结工作经验的学习来提高自身专业水平与综合素养。在整体层面上而言，人工智能技术的应用会逐渐提高我国税务体系税收征管工作的工作水平与人员素养。

二、人工智能在税收征管中应用所造成的主要影响

（一）人工智能可能出现的违法行为

归根结底，人工智能技术的制定仍旧由信息化电子技术专业人员与相关企业制定，如人工智能的运算模式、行为准则都可以加以调整。而在税收征管工作开展过程中，人工智能技术会接触到大量的税源、税收信息，而部分工作人员与企业为谋求自身利益，往往会通过调整人工智能技术的编程、运行模式来开展如篡改税源数据信息等违法行为。

其次，虽然近年来人工智能技术发展较为迅猛，但仍旧存着一定问题与不足，例如在税收征管工作开展过程中，人工智能技术的应用，仍旧有一定概率出现各类问题。而现阶段对于人工智能在税收征管工作开展中所出现各类问题所造成的后果，在法律层面上将判定为人工智能生产制造工作人员、企业的责任。

最后，在税收征管工作开展过程中，部分工作人员对人工智能等信息化电子技术的应用要点较为模糊、缺乏相关专业素养，这也导致在工作开展过程中，各类人工智能应用问题层出不穷。而针对这一类问题，法律层面上将判定税务机关与具体工作人员的法律责任。

（二）人工智能对税收征管工作人员所造成的冲击

在以往税收征管工作开展过程中，由于工作量较高，因此配备了大量的工作人员与岗位编制，而随着人工智能技术的应用，大量的税收征管工作人员已经没有具体工作内容，并造成了大规模失业问题的出现。

而针对这一问题，笔者认为我国政府机关应在人工智能的应用过程中，适当保留部分税收征管人工作业部分，并对需要调岗的工作人员开展专业素养培训，以适应新的工作岗位。

三、总结

笔者为提高我国税收征管工作效率、税源检测与税收监管工作水平，构建精细化、扁平化的税收征管结构，因此对人工智能在促进税收征管现代化层面中的主要应用方式与所造成的影响开展深入研究，具体如上。

参考文献：

[1]翁武曜，倪淑萍.人工智能促进税收征管现代化的方式与影响[J].新时代税收发展论坛，2018(06):19-24.

[2]杨思文.人工智能对税收治理[J].新时代税收发展论坛，2015.