企业ERP系统实施与内部控制体系建设

企业ERP系统实施与内部控制体系建设

赵丽娟

天津市安卓公共设施服务有限公司天津300171

摘要：进入二十一世纪，信息化成为全球趋势，特别是全球信息技术的普及使得企业的竞争力向信息科技方向发展，企业资源规划（ERP）随之应运而生。ERP系统主要是面向制造行业集成物质资源、资金资源及信息资源等进行一体化管理，将采购、销售、财务、质量管理等功能集中，优化配置企业资源，将优势资源分配到能够提高企业核心竞争力的模块中。现今，ERP不仅仅是一种管理工具，更是一种管理思想，也正在被众多企业和管理者所认可，它会帮助企业提升价值，带来回报。但企业实施了ERP系统后，内部控制与之前传统环境下的内部控制相比发生了多方面的巨大变化。随着ERP的实施，内部控制的重心也在发生偏移，由人工控制转为计算机自动化控制，再到人、机、网共同控制，ERP实施对内部控制也产生重大影响，从而对企业价值产生间接作用。因此文章重点就企业ERP系统实施与内部控制体系建设展开相关探讨。

关键词：企业ERP系统；内部控制体系；建设

为了促使企业管理更加科学规范，保证企业高效运行，企业信息化已逐渐成为一种发展趋势，而ERP系统集中体现了企业管理信息化。ERP系统是企业资源得以高效利用和分享的一项信息系统。通过利用ERP系统实现对信息的整合、传递，在企业的生产、销售、采购、物资等环节对企业资源进行合理的配置，由此提高企业的经营效率。由于ERP系统高度集成，为了成功实施ERP系统，加强对其实施方法的研究，应在实施ERP系统过程中积极开展内控体系建设。

一、ERP系统和内部控制概述

（一）ERP的定义

企业资源计划(EnterpriseResourcePlanning)是以物料需求计划为

基础发展的新一代集成化管理信息系统，在此基础上扩展了功能，缩写是ERP。ERP是通过借助信息技术手段，系统的管理思想，为企业提供决策执行的信息管理平台。ERP的关键是供应链管理，能够明显改善业务流程并提高核心竞争力，提高企业生产经营活动的运作效率。ERP将人力资源、信息资源、物资资源及财务资源的管理高度集成，通过提高企业核心竞争力，计划和控制并重，来有效整合和管理供应链，借助网络及信息技术，将企业全部资源进行整合和集成从而为企业提供全面系统的计划、控制、决策及评估。利用精益生产及敏捷制造来达到对资源配置的优化，事前计划与事中控制来约束流程，从而达到优化企业的效果。

（二）内部控制含义

根据我国《企业内部控制基本规范》将内部控制定义为：“内部控制是指一个企业为了实现经营战略，合法经营，保证生产经营的效率效果，保证资产安全，财务数据的准确可靠而实施的控制、评价、反馈等一系列控制活动、手段、方法的集合”。

二、企业ERP系统的实施方法

(一)合理规划

企业信息化规划是在企业经营战略基础上进行，为企业长期经营目标进行服务。所以企业信息化规划的短期和长期目标应当和企业发展战略相适应，不能与企业当前业务情况和发展前景相脱节。ERP作为企业实施信息化规划工作的一项重要构成部分，必须为企业长远规划服务，同时结合企业信息化整体规划，对ERP的实施内容和范围进行明确，保证目标具有一定的可行性，保障其定位合理、准确。在此阶段，企业应组织充分的可行性研究工作，确定系统解决方案、进行系统概要设计、编制项目实施计划、初步确定系统实施组织机构、组织投资估算，对系统实施进行风险分析并确定风险规避方法。

(二)理性选型

实施ERP系统可选择不同的实施软件，企业不应盲目的进行选择，切不可一味地追求最新、最先进的实施软件，应当综合考虑该软件使用寿命、产品供应商、技术水平、功能性、实施经验、可拓展性、资金需求等各个方面，由此确保ERP系统可以最大程度适应企业自身的管理模式。在选择软件的过程中，要注意系统的使用寿命、功能性、可拓展性等。

(三)有效实施

就企业而言，其自身的管理模式及其内部关系错综复杂，ERP系统实施首先要合理优化企业的管理体系，通常企业信息化工作主要由IT部门组织开展，由于专业咨询公司具有实施ERP系统的丰富经验与专业技术，因此一般会邀请专业咨询公司负责具体的实施工作。同时企业还需选择各业务部门经验丰富的业务骨干参与到ERP系统实施中。根据ERP系统实施的一般步骤可将其划分为蓝图设计、系统实现、最后准备等阶段。在蓝图设计阶段，企业选派出各业务部门经验丰富的骨干参与方案设计，企业管理层与部门负责人应对业务流程设计进行确认，明确其是否符合企业实际业务流程与企业管理的需要；系统实现阶段，ERP项目组根据各部门确认后的设计方案进行系统配置、开发等实现工作，并组织用户进行单元测试。各业务部门骨干充分参与系统的具体实施，才能更好地使ERP系统设计的业务流程、管理模式等符合企业自身的管理需求。在具体的实施过程中，只有对企业内部的管理方式、业务流程、管理模式以及组织结构进行合理的调整，同时结合ERP系统功能建立满足企业自身发展特色的业务处理程序，才能更好地应对企业业务处理模式方面的改动。

(四)组织培训

项目成功顺利的实施需要企业管理层、各部门负责人、工作人员各个阶层对这一项目进行全面的学习和了解，熟悉该项目的实施、原理、应用技术。在此基础上，才可以很好的保障项目的实施顺利，尽可能防止EPR信息化实施当中利益纠纷等阻力的出现。

三、企业ERP系统内控体系建设

由于ERP系统集成了企业的业务处理和财务处理，因此ERP系统将会直接影响企业内部控制措施的实现及管理效率。基于ERP系统的实施，企业应同时开展ERP系统内控体系建设工作。

(一)ERP系统总体控制层面

ERP系统总体控制指的是内部控制中对ERP系统相关部分的控制，它保证由ERP系统支持的流程控制是可靠的，生成的数据和报告是可信的。ERP系统总体控制涵盖ERP系统管理和运营所涉及的控制环境、信息安全、项目建设管理、系统变更及日常运作等各个方面，企业要对ERP系统原有信息系统进行差异分析，根据这些差异制定出符合ERP系统实施特点的总体控制规范。

(二)ERP系统应用控制层面

ERP系统应用控制指的是ERP系统业务流程中内嵌的信息系统相关控制。ERP系统应用的潜在风险直接影响业务流程中的信息的完整性、准确性、有效性与安全性。对ERP系统来说，更重要的是要在业务流程中体现内部控制的要求。ERP系统内部控制涵盖的业务范围广泛，涉及多个业务单位和部门，工作协调难度较大，主要工作都需通过ERP信息系统实施人员、业务部门骨干人员、管理层才能确定业务实现模式。管理层和相关人员对内控工作的支持和积极配合将直接影响ERP系统内控工作的实施情况，并影响内部控制工作是否在对ERP系统中业务处理的充分了解的基础上实施。因此ERP系统内部控制应在系统初步设计阶段进行，结合内部控制的要求进行系统业务流程设计，以信息和财务为基础，企管、审计、销售、采购等部门协同配合，统筹安排，落实各项控制措施，才能确保ERP系统内部控制设计到位。

总之，面对世界经济整体放缓的大趋势，企业必须创新自身的管理。现阶段，企业ERP系统实施可以促进企业管理水平的加强，但是从企业具体的实施情况看，企业实施ERP系统并不理想，对此我们详细的探讨了具体的实施方法，同时研究了ERP系统内控体系建设工作。

参考文献

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[2]关晓丽.浅析利用ERP系统实施企业内部控制利弊[J].现代经济信息,2016,09

[3]杜晓兵.基于ERP管理模式下的内部控制体系研究[D].山东大学,2015