关于工程项目资金有效控制的分析

关于工程项目资金有效控制的分析

朱延慧

朱延慧

延长石油（集团）有限现任公司油气勘探公司（陕西延安）716000

摘要：工程造价中涉及到的资金控制问题，需要根据工程建设的周期、特点，对资金的运用情况进行具体分析。如何正确合理地控制资金的使用，使得资金的流向符合预期，是工程质量的保证之一，只有不断地加强资金的严格管理，才能保证工程的顺利完工。

关键词：逐级审核、责任成本、质保金

一、推行资金滚动预算

项目做年度、季度、月度施工计划的同时，根据施工计划制定相应的年度、季度、月度资金预算。月初根据施工计划的拨款，月末再根据实际完成产值进行调整。资金预算不仅仅只是项目部范围，而是要扩大到整个项目各个成本单元，特别是工程作业队。资金预算编制要逐级编报，逐级审核，统一管理。项目要建立预算编制、审批、监督、考核的体系，除非施工组织、变更设计以及其他特殊情况，否则不得随意变动。

材料厂主材供应要与施工计划相结合，编制自己的资金预算，报项目部审批，并根据月度施工计划提供材料。如有新增工程量、变更等需要材料的，要报请项目部工程合同部门核实，调整资金预算，经项目经理批准后予以提供。

项目资金管理与项目的施工生产进度和二次经营工作息息相关。施工生产的正常进行和二次经营成果是项目资金管理的本源，离开此，项目资金将成无本之源，资金管理亦成“巧妇难为无米之炊”。集团公司、子分公司垫支，只是一种权益之计，治标不治本。因此工程进度是否正常进行，工程日志、各种台帐等内业资料、变更设计的资料是否齐备、报批程序是否及时，会在很大的成都上影响业主工程款的拨付，从而影响项目资金的筹集和管理。

项目资金管理与项目成本控制相辅相成。项目成本的控制离不开资金的控制管理，资金管理好了也有利于项目的成本控制。项目部每月应根据各所属单位报送的成本分析情况和当月根据施工计划编制的资金预算情况拨款。项目部及下属单位亦相应的要单独成立专门的成本管理机构，明确成本管理责任,以实施性施工组织设计为依据，按照本公司的管理水平、消耗定额、作业效率、市场价格信息等来确定项目责任成本，并定期进行分析调整，定期考核。

二、施工阶段投资控制的分析

计划是控制的前提，实际值是控制的对象，通过不断及时地比较计划值与实际值，随时纠正发生的偏差，调整执行方案，从而将实际值最终限制在计划值之内，这就是投资控制的工作原理。应用对工程建设项目投资的资金累计曲线，可以对投资进行有效的分析与控制。

1、资金累计曲线的绘制和特征

根据施工进度网络图作出的资金使用计划，可绘制出资金累计曲线。在一般情况下，工程初期进度较慢，中期进度达到高峰，并保持一定水平，到工程后期进度又逐步变缓。投资与进度同步。因此，资金累计曲线大致呈Ｓ形，有两个转折点ｅ1、ｅ2.资金累计曲线如图1所示，这是一条理想的控制曲线。

利用资金累计曲线，在施工阶段可以帮助我们控制进度和控制投资。从资金累计曲线上，我们可以得到许多对工程建设管理十分有用的指示和信息。资金累计曲线可以是整个工程的，也可以是分项工程的。

2、资金累计曲线的费用分析

三、资金支付管理

开工建设前进行项目规划、可行性研究报告、初步设计等前期工作所发生的费用。项目立项前的前期工作费，由负责此项工作的项目主管部门，按照下达的年度投资计划和基本建设支出预算、批准的前期工作内容、工作进度进行支付；项目立项后的前期工作费，由建设单位负责使用和管理，按勘察设计合同规定的条款支付。新建的建设项目，经批准单独设置管理机构的，可以按规定开支项目建设单位管理费；未经批准单独设置管理机构而又确需发生管理费用的，经主管部门审核，报相关部门批准后方可开支。

工程价款按照建设工程合同规定条款、实际完成的工作量及工程监理情况结算与支付。设备、材料货款按采购合同规定的条款支付。合同中应详细注明预付款的金额、支付方式、抵扣时间及抵扣方式等项内容。质量保证金的管理质量保证金按规定比例提留；在质量保证期满、经有关部门验收合格后，按合同规定条款支付。合同中应详细注明质保金的金额(或比例)、扣付时间和扣付方式等项内容。基本预备费，其额度应严格控制在概预算所列的金额之内。

参考文献：

[1]李月红；；建筑施工企业资金管理问题研究[J]；财经界(学术版)；2011年06期

[2]张吉江；于鑫；；对建筑工程经济的成本控制探讨[J]；中国城市经济；2011年06期

[3]胡振华。工程项目管理[Ｍ].长沙：湖南人民出版社，2001.

地址：陕西省延安市宝塔区枣园路延长石油油气勘探公司审计部（朱延慧收）

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