工期延误对成本的影响

工期延误对成本的影响

闵重阳

中建新疆建工集团第一建筑工程有限公司新疆乌鲁木齐830000

摘要：工程项目的工期延误都伴随着成本的增加，本文就以某城市综合体项目为研究对象，以其实际发生的成本数据分析，了解该项目工期延误对成本增加的影响。从直观的数据分析得出直观结论，期望让施工企业在竞争如此激烈的市场中更重视工期的控制，以防止不必要的成本增加及利润流失。

关键词：施工企业；工期延误；工期控制；成本增加；费用增加；施工企业；

据国家统计局数据显示，近年建筑施工企业数量波动上涨，施工企业数量庞大，利税率达到8.1%，但利润率却只有2.8%，明显低于其他行业的利润率[1]。利润=收入-成本。提高利润率是施工企业永远的追求[2]。成本控制是企业盈利的重点，影响成本的因素很多，工期控制是其中之一。工期延误（分为可向建设单位索赔和不可向建设单位索赔部分）势必带来成本的增加。本文不讨论工期延误的索赔或者费用计算，着眼于某一项目实际的工期延误带来的实际成本增加，以期能给从业者带来工期延误与成本增加关系的直观认识，从意识上认识工期控制的重要性。

新疆维吾尔自治区库车县某城市综合体项目总建筑面积六万余平米，框架剪力墙结构，地下3层为停车库，地上1至5层裙房为商业楼，A栋塔楼（5至24层）为住宅，B栋塔楼（5至24层）为办公和酒店共用。

该项目由某大型国有施工企业承揽，合同约定开工日期2013年6月27日，竣工日期2014年11月1日，约定工期492天。实际竣工日期为2015年8月26日，所用工期790天，工期延误298天，占合同约定工期的64.63%。工程延误原因是多方面的，几乎都是施工单位自身的原因。此处不讨论项目工期延误的具体原因，引起的索赔等。本文仅就工期延误对项目成本影响做简单探讨。

该项目专业分包、劳务分包和材料采购合同中，关于工期延误的约定将分包单位对该施工企业的索赔权消灭。且分包队伍均为施工企业长期合作单位，实际上并未发生分包队伍对施工企业的工期延误索赔。所以本文也不考虑这部分影响。本文不考虑工程延期交工材料价格波动对成本的影响。

该项目工程总成本90147710.19元（不含专业分包和甲指分包），工期延误引起的成本增加有：管理人员工资、险金及其他福利费用；办公费用；管理人员差旅交通费；工会费用；通讯费用；管理人员食堂伙食补助费用；塔吊、施工电梯租赁和司机及信号工费用；周转材料租赁费用；对甲方的工期延误赔偿。

各因素对成本增加的影响可用两种方法考虑。方法一，计算工期拖延的298天内上述因素形成的成本。方法二，总施工工期790天内成本的发生不均匀，计算实际工期790天内某一因素形成的成本比计划工期492天发生成本总计多出部分。为方便计算，采用比例法。总工期增加比例为298/790=37.72%，视同成本增加比例也为37.72%。下面就上述成本增加因素一一分析。

管理人员工资、险金及其他福利费用增加

方法一：截止2015年8月底管理人员工资险金等3259975.41元，截止2014年10月底管理人员工资险金等2299088元。

CG1=3259975.41-2299088=960887.41元。

方法二：CG2=3259975.41*37.72%=1229662.725元

办公费用增加

方法一：截止2015年8月底办公费用48189.57元，截止2014年10月办公费用39802.07元。CB1=48189.57-39802.07=8387.5元。

方法二：CB2=48189.57*37.72%=18177.1058元

管理人员差旅交通费用增加

方法一：截止2015年8月底差旅费用254530元，截止2014年10月办公费用189364.5元。CC1=254530-189364.5=66165.5元。

方法二：CC2=254530*37.72%=96008.716元

4、工会经费的增加

方法一：截止2015年8月底工会经费43970.58元，截止2014年10月工会经费35753.76元。CGF1=43970.58-35753.76=8216.82元。

方法二：CGF2=43970.58*37.72%=16585.70元

通讯费用增加

方法一：截止2015年8月底通讯费用9680元，截止2014年10月通讯费用6320元。CT1=9680-6320=3360元。

方法二：CT2=9680*37.72%=3651.296元

管理人员食堂伙食补助费用增加

方法一：截止2015年8月底伙食费用162340元，截止2014年10月伙食费用128572元。CS1=162340-128572=33768元。

方法二：CS2=162340*37.72%=61234.648元

塔吊施工电梯租赁及司机信号工费用增加

方法一：截止2015年8月底塔吊施工电梯租赁及司机信号工费用1083048元，截止2014年10月塔吊施工电梯租赁及司机信号工费用672160元。CTD1=1083048-672160=410888元。

方法二：CTD2=1083048*37.72%=408525.7056元

周转材租赁费用增加

方法一：截止2015年8月底周转材租赁费用1663032.87元，截止2014年10月周转材租赁费用1520136.27元。

Cz1=1663032.87-1520136.27=142896.6元。

方法二：Cz2=1663032.87*37.72%=627295.99元

对甲方的工期延误赔偿

方法一：根据合同计算工期延误索赔CSP1=1089700元。

方法二：根据合同计算工期延误索赔CSP2=1089700元

采用方法一计算的各因素引起的总成本费用增加为：

CG1+CB1++CC1+CGF1+CT1+CS1+CTD1+Cz1+CSP1=960887.41+8387.5+66165.5+8216.82+3360+

33768+410888+142896.6+1089700=2724269.83元

成本费用增加占总成本的比例2724269.83元/90147710.19元=3.022%

采用方法二计算的各因素引起的总成本费用增加为：

CG2+CB2++CC2+CGF2+CT2+CS2+CTD2+Cz2+CSP2=1229662.725+18177.1058+96008.716+16585.70

+3651.296+61234.648+408525.7056+627295.99+1089700=3550841.8864元

成本费用增加占总成本的比例3550841.8864元/90147710.19元=3.939%

项目工期延误64.63%，采用方法一分析成本费用增加3.022%，采用方法二分析成本费用增加3.939%。也就是，工期每延误10%，成本增加分别为0.468%和0.639%。该项目因总工期延误造成的成本增加率已经超过了行业平均2.8%的利润率。

施工企业是劳动密集型产业，利润低迷短期内难有改变，因为激烈的竞争，在投标阶段收入就被降低到很低的水平[1]。增加利润从控制成本着手成为必然，精细化管理是大趋势，方式方法也很多，在这众多的方法中，工期控制也许可以成为一个引导主线。

参考文献

[1]王浩，王妙灵.浅谈施工企业利润低下的现状及原因[J].企业管理.2017(03)：13-14.

[2]贠红.浅谈建筑企业如何实现利润最大化[J].产业观察.2015(10)：146-147.