浅析企业财务风险的评估与防控措施

浅析企业财务风险的评估与防控措施

海洋

海洋（海军总医院院务部，北京100048）

摘要：财务风险存在于企业财务活动的各个环节，因此对其的认识和防范就成为了企业时时刻刻面临着的重大课题。本文从财务风险的概念出发，结合笔者的实践经验，分析了企业财务风险产生的原因、财务风险的基本特征及评估因素，并在此基础上提出了有效降低财务风险的一系列防控措施，以期帮助企业在现有的经济环境下，安全地提高经济效益。

关键词：企业财务风险；成因；特征；评估；防控措施

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1006-4311（2010）10-0026-02

0引言

财务风险是指在内外部各种难以预测的因素影响下，企业财务管理过程中产生了预计财务成果与实际财务成果不一致的现象，而使企业可能蒙受经济损失的可能性。这些可能性客观存在于企业财务活动的各个环节之中，随时可能对企业的经营产生重大影响，因此必须引起各方面的重视，根据不同企业的经济背景和经营特点，认真分析其财务风险的产生原因，对风险程度进行准确的评估，以建立行之有效的风险控制机制，确保企业健康快速的发展。

1导致企业财务风险形成的因素

企业资本在现金与非现金之间循环的过程中，各个环节都具有形成财务风险的因素。其中既包括企业自身的原因，也有外部经济环境对企业的影响。具体到不同企业，形成风险的因素也不尽相同。

1.1企业外部因素企业的经营发展离不开复杂多变的宏观环境，宏观环境中包括的经济、法律、文化、资源等因素经常发生变化，并且这种变化通常是企业难以预见和左右的。当外部因素发生对企业不利的改变时，如果企业无法做出科学的预测和及时的应对，则必然会带来较高的风险。具体而言，产生风险的主要原因有：①市场季节性调整：如销售淡旺季现金的不平衡，季节性用工成本的变化等；②经济波动：如市场不景气产生的滞销及经济过热造成的利率上升等现象；③通货膨胀的压力：通货膨胀常造成资金流转的不平衡，原料成本上升，使企业财务风险加剧；④市场竞争带来的不利影响等。

1.2企业自身因素

1.2.1对效益的盲目追求导致企业资本结构不合理企业资本结构是指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。一些企业在经营过程中，为获得更高效益而盲目筹款以赚取超额利润，使负债资金比例过高，这是产生风险的一个根本因素。一旦投资或经营决策出现问题，偿付能力的不足必然导致企业财务状况恶化，严重影响企业的生存和发展。

1.2.2财务管理制度缺乏科学性，财务人员对风险认识不足

科学系统的企业财务管理工作是防范风险、维护企业良性运营的重要保障。但在某些企业，由于财务风险意识淡薄，缺乏优秀的管理人员、完善的管理手段及系统的管理流程，使整个财务管理过程处于无序的状态，财务关系混乱，直接引发了财务风险。在这一状态下，企业资金利用效率低下，甚至严重流失，极有可能导致重大财务危机的出现。

2企业财务风险的特征及评估指标

2.1财务风险的特征企业财务风险通常具有以下特征：①客观性：任何企业财务活动都客观存在着两种结果，即预期目标的实现和无法实现，因此，风险的存在是不以主观意志为转移的；②普遍性：风险普遍存在于资金的筹备使用、资产的配置、收益的累积和分配等经济活动的各个环节，体现在各种财务关系上，具有全面性；③变化性：企业虽然可以对风险进行预测和控制，但由于财务活动之间复杂的联系和相互作用，影响财务风险的因素都在不断的变化之中；④共存性：在经营中，风险与收益一般都是共同存在的，且通常成正比例关系，即风险越大，收益的可能就越高。财务人员必须充分把握这一系列的特征，才能对财务风险做出正确的评估，从而建立一套完整、全面、动态的风险控制体系，有效地化解其对企业的不利影响。

2.2各项评估指标在制定完善的财务风险控制机制以前，财务工作者应首先对自身企业做出合理的风险评估。科学的分析指标可以从不同的角度揭示出风险存在的范围和程度，这些指标包括资产负债率、已获利息倍数、现金流动负债比率、总资产报酬率等。以总资产报酬率为例，它指示出企业全部资产获取收益的水平，可以反映出企业的投入产出情况及获取效益的能力。在评估中，充分利用不同的指标杠杆可以对企业中较隐蔽的风险进行全面的分析，除以上指标外，财务人员还可以通过资金流动比率、速动比率、总资产周转率、营业利润率、净资产收益率等的分析，得到更加客观准确的风险评估结果。

3财务风险的防范与控制措施

在认真分析企业宏观环境和自身经营特点，得出有针对性的财务风险评估结果后，制定并落实多种防范措施，健全财务管理制度，最大限度地降低风险变化对企业造成的不利影响就成为财务工作的重心。

3.1加强财务管理人员队伍的素质培养经营者和财务管理人员是否具有足够的风险意识和专业知识是风险控制工作成败的关键。管理人员必须具有专业的分析判断及丰富的操作经验，及时发现潜在的财务风险并迅速采取快速合理的反应措施，提高财务决策的科学化水平以规避风险。

3.2完善财务管理制度完善的财务管理制度是企业有效应对环境变化的基础。企业内部各种财务关系应清晰明确，财务管理的流程和会计核算流程适应企业经营方式与发展模式的变化，有效地从企业的实际情况出发，制定合理的财务决策。要明确各部门在财务管理体系中的地位和作用，赋予其应有的权利及相应的责任，并通过岗位责任制的落实和审计监督工作的加强，减少工作失误，确保财务信息的真实有效，增强企业的财务安全。

3.3健全企业财务风险防控机制防控机制主要分为事前、事中和事后三个部分。事前预防是防止风险转化为财务危机最重要的手段。企业应对其筹资、投资等方案作出慎重而客观的风险评价，在决策中始终坚持稳定性、适度性、合法性的原则，并对负债进行相应的担保。此外，应建立基于各种评估指标的风险预警指标体系，保证风险分析的客观性和科学性。在生产经营过程中，企业应根据财务风险的变化性特征及时作出决策的调整，当实际财务成果与预期值出现偏差时，能及时通过各部门的分工协作制定出降低风险的具体对策，将风险始终置于可控范围内。事后控制则要求以已发生的财务风险为依据，制定新的更完善的风险防控措施和保障制度。

3.4控制财务风险的具体方法实践证明，财务决策中的一些技术方法可以有效控制财务风险，具体包括：①风险分散：主要指企业通过投资的多元化和多种经营等方式降低风险；②风险回避：这是指在财务决策的制定中对多种方案进行综合考虑，在保证企业实现效益的同时，优先考虑风险较小的方案；③风险转移：指企业通过他人承担等方式将部分或全部财务风险转移的做法。

总之，在激烈的市场竞争中，面对客观存在的财务风险，企业必须采取多种措施以降低风险对其经营生产活动的影响。除上述方法外，努力降低生产成本，改进产品设计、提高产品质量和拓展新的营销手段，同样能提高企业的竞争能力和市场占有率，也是实现企业预期经营效益，规避财务风险的有效手段。

参考文献：

[1]张祖敏.企业财务风险成因与防范探讨[J].现代商贸工业,2010,(01):201-202.

[2]李晓林.施工企业财务风险分析与防范相关探讨[J].现代经济信息,2009,(23):148-149.

[3]苏丽洁.财务风险防范与控制探析[J].经营管理者,2009,(24):162-163.

[4]许琳.企业财务风险的成因及对策[J].市场论坛,2010,(01):34-35.