全面预算视角下企业成本管控优化路径探讨

全面预算视角下企业成本管控优化路径探讨

杨超

（中交一公局厦门工程有限公司福建省厦门市361000）

摘要：全面预算管理是一种整合性管理系统，具有全面控制的能力，是现代企业围绕发展战略，运用现代网络与信息技术，集经营业务预算、资本预算、薪酬预算、财务预算于一体的综合管理系统，是企业在全球范围内优化资源配置、提高运行质量、改善经营效益、加强风险管控的有效管理工具和管理机制。企业经营者需要协同各种管理方案与业务活动，使企业内部各部门与各环节都能统筹规划，协调行动，需要有效地聚集各项经济资源，包括物力、财力、人力、信息等，使之形成一种有序的和强有力的集合。全面预算管理对于提升和规范企业的管理具有重要的意义，具有广泛的应用前景。

关键词：全面预算；企业成本管控；优化路径

1全面预算管理的含义

预算是指企业在进行下一阶段的运营前对企业的资金、人力、物资等企业资源进行合理有效分配的手段，是为了完成一定的成本目标而事前做好的安排，全面预算是指需要企业全体员工共同参与、涉及企业运营全过程、包含所有成本信息的一种预算，其最终目标就是实现企业资源的高效利用，在保证质量的情况下尽量缩短成本。

2全面预算视角下企业成本管控对企业的意义

笔者总结全面预算视角下企业成本管控对企业的意义主要有以下四个方面：

2.1全面预算视角下企业成本管控的实施可以帮助企业管理层意识到加强内部控制对企业生存和发展的重要性，树立新的管理方式，对企业的资金、人力、物资等企业资源进行合理有效的分配。

2.2全面预算视角下企业成本管控的实施可以进一步实现企业的战略性目标。之所以这样说是因为全面预算管理的特点在于全面（全员参与、涉及企业运营全过程、包含所有成本信息），而且整个预算管理的过程（预算编制的制定、完善的权责利体系、有效的监督机制及事后的分析评价）可以帮助企业及时掌握现实与理想的差距，快速找到问题的关键点并及时作出相应的调整，规避财务风险。

2.3全面预算视角下企业成本管控的实施可以提高企业整体的管理水平及应对风险的水平，可以有效的规避一些市场风险及降低风险给企业带来的价值损失。

2.4全面预算视角下企业成本管控的实施成功地促进了各个部门间的协同工作，实现了部门之间的有效沟通与协调，尤其是在进行预算变回的时候。

3企业成本管控优化途径

3.1建立预算管控管理机构

应该根据企业的实际性质，成立企业自己的预算管控管理机构，其管理范围应该渗透到企业的每个部门，不论部门的规模大小和实际资金流动量大小，都应该对其成本预算进行管控，就算是企业规模较小的保安大队，也应该进行合理的预算管理。为了提高预算管理的实行效果，应该对企业预算管理实行分层管理的模式，层的划分可以采取分层递进的方式，大到部门小到工作小组都应该执行预算管理。对其中的每一层都应该派驻专人，负责对本部门的成本预算管控。

3.2完善各种预算管控制度

在预算管控体系形成后，必要完善各种预算管控制度，企业高层领导应该直接对制度的执行情况进行监督，定期开展预算执行总结会，对各部门的预算执行情况进行审核，及时发现问题，及时对问题进行纠正，并追究相关人员的责任。预算的编制也应该实行“分级编制、逐级汇总、以下保上、上下平衡、季度控制、月度平衡”的方法，将年度指标落实到每个季度，再将其优化到每个月度的预算中，并建立动态调整的预算管理制度，不断提高预算管控的科学性。

3.3加强预算的控制

在工作方案的制定过程中，一定要认真包含五个方面的内容即政策执行、内部价格、经济活动分析、全面预算管理及全员成本目标管理，并将责任体系、管理制度、管理成效、基础台账、文化与机制建设都涵盖其中，将其固化成具体的标准。对于大规模的资金支出，一定要明确其用途，避免对资金的随意挪动，在对资金使用前，一定要制定完整、合理的资金使用预算，在资金使用过程中，一定要严格按照资金使用预算方案来执行，如果遇见超预算的地方，一定对其原因进行分析，在认定其合理后，再进行资金的使用。在资金的使用过程中，一定要做好资金使用的监督工作，严格执行票务报销制度，对手续不全的资金使用，坚决不予以报销。

3.4同一筹划资金，合理配置资源

现代企业的生产和经营模式往往比较复杂，包含的环节众多，要想实现对企业预算的高水平管控，就必须对各个部门的资金使用行为进行统一的筹划，这也可以促进企业资源的合理分配，最大程度提高资源的使用效率。要想降低企业的经营成本，就必须有效降低企业的各种消耗，不仅要在人力、物力节约上下功夫，还应该积极采用先进的生产技术，从而有效降低生产中所消耗的成本，并提高企业的生产效率。

3.5预算管控部门要认清自己的职责

首先应该划定预算管理部门的职能，任命部门的负责人作为委员会的成员。为了加强预算管理工作的专业性，预算统计工作应该交给专业的会计师来完成。每个部门都应该定期做本部门的预算，并其应该严格按照行业标准来执行。

3.6加强企业的预算审核力度

预算使用情况的分析包括很多的方面，例如每个单位的资金使用效率和各个部门的工作效率等，要想很好应对预算实施过程中出现的问题，就必须从财务报告中分析原因，对预算的实施状况进行定期的审核，也可以有效防止贪污和挪用公款的现象发生。在每年的预算期结束后，企业应该对预算的执行情况进行总结，并对各部门的预算执行情况进行评价，对那些预算执行好的部门，应该进行表扬，对那些预算执行出现问题的部门，就要追究相关人员的责任，可以说企业年度的预算审核是保证企业资金正常使用的重要前提。

3.7利用信息化提高企业的预算管控水平

随着网络技术和计算机技术的不断发展，我们已经来到了信息时代，在企业在预算管控中，可以对这种技术进行积极的利用。目前企业的规模往往比价庞大，但对资金的管理还是比较落后，每个子公司都有自己的资金管理部门，它们有很多还是在采用传统的资金管理方式，企业的财务部门不能及时掌握各子公司的财务状况，无法对企业进行统一的财务预算管理，对资金的使用也比较粗狂，很容易出现资金浪费的情况，还容易滋生腐败问题。为了有效改善这一状况，企业可以建立自己的资金网络管理平台，在该平台上对各子公司的资金使用进行统一管理，子公司可以及时将资金使用情况上报给总公司，总公司也便于对子公司的资金使用进行审核，如果其发现子公司资金使用不合理时，可以及时叫停该资金使用项目。总公司在制定总的财务预算时，可以更加详细考虑各子公司的财务状况，从而制定出更加合理的财务预算。采用这种方式，还可以让公司决策层，更加掌握公司的资金流动情况，最大程度保证企业的流动资金，从而为企业开展投资，打下一个非常好的基础。

结论：全面预算管理对企业进行高效成本管控具有十分重要的意义，帮助企业合理有效的分配资金、人力、物资等企业资源，降低企业的生产成本。对于如何更好的优化企业成本管控，本文进行了详细的阐述，希望可以为企业优化成本管控提供一定的参考价值。

参考文献：

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