探讨内部控制制度在石化企业管理中的作用

探讨内部控制制度在石化企业管理中的作用

万龙 闵鹏 姜坤

中国石油抚顺石化分公司 辽宁抚顺 113008

摘要：在石化企业管理制度中，内部控制制度是非常重要的一个组成部分，内部控制制度是否合理、完善、有效，对石化企业管理效果具有直接的影响，并且还关系着石化企业的未来发展。因此，在石化企业管理中，需要注重不断完善内部控制制度。下文针对内部控制制度在石化企业管理中的作用进行深入分析，并提出实施内部控制制度的策略，希望可以有效加强内部控制管理，促进石化企业长期稳定发展。

关键词：内部控制制度；石化企业；企业管理；作用

引言：内部控制制度，属于社会经济发展到一定程度的产物，也是现代石化企业管理的重要途径。在石化企业管理中，内部控制主要是指通过制定有效的监控措施，对管理行为进行规范，对投资、生产、财务、经营等管理过程中有可能存在的内部风险和外部风险进行控制，进而保证实现企业整体目标。在新时代背景下，针对石化企业来讲，具备一套完善的内部控制制度是非常重要的，不仅可以对管理行为进行有效约束和规范，还可以有效减少风险发生概率，可以促进企业长期稳定发展。因此，在实际工作中，石化企业需要结合自身的实际情况，不断完善内部控制制度，并有效执行内部控制制度，进而提升企业管理质量和效果。

1.通过内部控制制度，保证企业财产安全性与完整性

我国石化企业属于国家重点监管行业，其影响着不同领域的人、不同行业的利益，加之石化企业自身属于利益集团，其需要创建完善的内部控制制度，来对财产的安全性、完整性进行保证。实际上，在石化企业管理中，内部控制主要是指通过制定科学合理的监控措施，对企业管理行为进行规范，对投资、生产、销售、财务、经营等管理中有可能发生的各种风险进行控制，进而实现企业经营目标^[1]。因此，在实际工作中，石化企业需要制定完善的内部控制制度，并以此为依据，有效加强内部监督力度，严格监管内部控制的各个环节。针对审计部门，应贯彻落实一人一岗制度，定期核算企业的账目资产，杜绝出现贪污挪用公款行为，进而有效提升企业资金安全性。此外，石化企业可以利用内部控制制度，减少和避免财产物质被损坏，防治出现浪费、偷盗、不合理利用财务等问题的出现，进而有效提升企业资产完整性。

2.通过内部控制制度，保证内部会计材料准确性与可靠性

在石化企业管理工作中，管理人员了解过去、控制现在、预测未来、做出决策，都需要参考会计数据，而通过完善的内部控制制度，可以使内部控制系统经过制定与运行业务处理程序，实现职责分工合理化，保证产生的会计材料互相牵制，在这样程序化的内部控制中，可以有效避免出现各种弊端，防止由于人为因素引起的数据丢失，进而有效保证会计材料可靠性和准确性^[2]。在相关法律中规定，单位负责人需要对单位会计工作、会计资料可靠性和准确性负责。简单来讲，单位负责人承担执行相关法律的责任，因此单位负责人需要对内部控制制度有效性承担不可推卸的责任，需要对有可能存在的舞弊行为承担相应法律责任。因此，在实际工作中，石化企业领导人需要结合内部控制制度，根据相关法律法规，对任何徇私舞弊和利用职务之便肆意修改会计材料的行为，进行严厉处罚，基于法律角度，对会计材料准确性和可靠性进行保证。

3.通过内部控制制度，促进企业顺利实现经营管理目标

石化企业的经营管理需要有制度保障的，内部控制制度是保证企业正常经营、对各种风险进行防范的有效管理手段，其主要目的是为了对石化企业现代化管理制度与企业法人治理结构进行完善，进而有效转换经营方式，对企业经营管理进行规范，有效提升企业社会效益。从中可以看出，执行内部控制制度出发点是利用内部控制，对企业经营策略的贯彻落实与顺利完成经营目标进行保证。因此，在实际工作中，企业应注重创建完善的管理体系，在人力、财力、物力、信息等方面，创建资源控制系统，还需要针对采购、供应、生产、销售等方面，创建经营环节控制系统，进而对企业的生产经营活动进行全过程控制。与此同时，企业需要对管理权限进行限定，保证各个经营政策可以通过管理人员授权，贯彻落实到各个环节、层面、员工中。并且，企业还可以创建统一的管理信息系统，使每个员工都可以对内部控制制度进行全面了解，对自身的职责进行明确，并及时对管理和执行以及控制企业经营过程中需要的信息进行获得与反馈^[3]。例如，企业通过实施内部控制手册，手册中涉及到生产、财务、投资、经营、监督、检查等多个方面内容，明确统一的内部控制标准、业务流程控制体系、内部权限范围，使得内部控制制度更加完善和规范，只要企业发生生产活动和生产管理，便会有和其相适应的内部控制手段，进而对企业管理进行规范，使国内外资本市场可以对企业经营情况进行更好的监管，有效提升企业资产安全性和财务报表准确性。

4.通过内部控制制度，对企业管理经营环境进行规范

石化企业属于一个生产集团，其系统庞大，想要正常运行需要企业管理人员具备较高的思想觉悟与道德水准，这就需要企业管理人员要严格遵守企业制度。在内部控制制度的监督与约束下，可以使企业管理人员具备强烈的主人翁精神，还可以使每个员工具备强烈的责任意识。因此，在实际工作中，石化企业可以通过内部控制制度，贯彻落实岗位责任制，使内部各个环节都可以实现正常运行和及时进行信息反馈，进而更好的执行内部控制目标。与此同时，针对各级领导、职能部门以及各个层面，可以实施授权管理，对各自权限范围进行明确，利用权力制衡，对暗箱操作等现象进行削弱和打击，进而有效保证内部控制制度的约束性，有效规范企业管理活动，提升管理廉洁性，营造良好的工作环境，促进企业长期稳定发展。

结束语：

总而言之，在新时代背景下，在石化企业管理中，内部控制制度占据着非常重要的作用，通过对内部控制制度的完善，可以有效提升石化企业管理质量和效果，还可以有效提升石化企业核心竞争力，促进企业长期稳定发展。因此，在实际工作中，石化企业需要结合实际情况，通过科学合理的手段，对内部控制制度进行不断完善，并贯彻落实到实处，从根本上提升内部控制效果，最终实现提升企业管理质量的目标。

参考文献：

[1]金弦歌.化工企业内部控制制度初探[J].中国乡镇企业会计,2018(05):240-242.

[2]张铧元.石油化工企业内部控制制度与质量管理体系的整合及效果[J].中国化工贸易, 2018,10(036):28.

[3]苗建宾.试论我国企业内部控制制度存在的问题及建议[J].财会学习,2018, 000(001):255-256.