税收效应是税收理论研究的一个重要方面，各种税收理论的分析都离不开税收效应的分析，而且税收效应是连接税收和经济学的纽带，因此对税收的研究必须从税收效应入手。设计一种税收制度时，必须分析该税收制度对行为主体的影响，以及行为主体对该影响所做出的行为反应，也就是分析该税收制度的效应，从而设计出能够实现社会福利最大化的税收制度。因此任何与税收有关的法律、法规等制度的制定必须从税收效应分析人手，在此基础上提出改革或改良方案，对企业税收制度的研究同样也要以税收效应的研究为核心，分析企业在面临税收时做出的行为选择以及政府面对企业的这种选择如何进一步优化安排企业税收制度，实现企业税收制度的优化和企业制度的完善。
