风险管理视角下企业内控制度的实施与应用价值研究

风险管理视角下企业内控制度的实施与应用价值研究

张秀峰

张家口市宣化区排水有限公司 河北张家口市 075100

摘要：自20世纪80年代以来，世界各国逐渐加强了对企业内部控制(以下简称内控)的重视，以期通过一系列的制度约束，强化企业的风险防范能力，防止出现舞弊行为导致企业资产流失。随着市场经济的飞速发展，在新形势新要求下的今天，企业在生产经营过程中会面临更多不确定的因素，而高风险、高回报收益的企业更是面临诸多挑战。因此，企业要实现高质量发展，就必须实施内控管理。基于风险管理的内控体系建设是确保企业在经营过程中有效避免错误、减少错误、正确处理错误的重要手段，企业要在实行内控管理的同时，大力推进内控体系建设，为企业可持续发展保驾护航。基于此，本篇文章对风险管理视角下企业内控制度的实施与应用价值进行研究，以供参考。

关键词：风险管理视角下；企业内控制度；实施；应用价值

引言

从企业的角度来说，如果内部管理模式不合理，风险控制必然更为困难，因此，必须要构建内部管理制度。对于企业而言，若想使得自身拥有的经济实力能够有明显提高，关键就是要对内控制度进行优化，如此方可使得企业竞争力大幅增强。可行的管理制度能够使得企业全体人员的行为得到有效控制，进而使得企业具有的执行力大幅提升。从当下的经济格局进行分析可知，企业若切实达成风险规避的目的，必须要对市场需求有切实了解，这样方可使得企业发展方向不会发生偏离。

1企业内部控制的内涵

企业内部控制是全面的工作，涉及到企业内部的经营活动、人员管理以及工作规则等方方面面，所以说内部控制是一系列的方法和措施，主要是为了企业的经营顺利开展，确保企业在管理方面有一定的行为规范，做到有据可依，便于企业提高管理能力。企业内部控制具有全员性、整体性、真实性、规范性等特点，内部控制建设需要结合企业的实际情况，也需要企业内部所有员工共同参与，从企业的管理层到企业的员工，形成自上而下的内部控制组织结构，内部控制具有全员性；企业内部控制工作的管理制定的相关工作流程是企业内部各部门需要遵守的，也是企业管理者规范员工工作行为的依据，企业内部控制具有规范性；企业内部控制工作的实施有利于企业财务管理工作质量的提高，在内部控制的约束下，企业财务数据更加真实，也为企业的经营决策提供准确的数据，同时提高企业经营战略决策的稳定性和真实性，企业的内部控制规范了企业的业务工作流程，也有利于提升企业解决管理问题的能力，促进企业经营和管理效率的提升。

2风险管理视角下我国企业内部控制现状

2.1缺乏内部控制意识，重视不足

每个企业都会面临对企业的战略与经营目标实现产生影响的不确定性事件，如果不加以重视并实施管理，一旦出现问题，对企业的影响是非常大的，甚至造成毁灭性的后果。从企业的角度来说，如果能够强化内部控制的话，对风险管理也可起到促进作用，可见这两者呈现出相互依存的关系。然而有些企业对此并未形成正确的认知，这就使得日常管理受到很大的影响。另外来说，企业展开风险管理时未能从自身的实际情况出发来对管理方法进行合理选择，采用方法过于陈旧，风险自然就得不到有效管控。一些企业选择事后控制方式来对风险进行管理，这就使得及时性变得较为低下，风险管控的实际效果也就达不到预期。

2.2缺乏有效的风险管理意识

在我们国家，有些企业并未认识到风险管理的重要性，内控管理也显得较为随意，在一些经营者的观念中，内部控制就是将各种管理制度构建起来即可，这就使得内部控制的实际效果达不到预期。除此以外，在展开风险控制的过程中采用的措施并不适合，导致风险的发生几率明显加大。比方说，某业在成立之初并未重视人员招聘工作，虽然相关的规章制度构建起来，但是不同个体拥有的管理理念却是存在差异的，尤其是人员结构过于年轻，管理经验明显不足，这就使得风险控制受到极大影响，而且企业管理者对人员培训的重视程度也较低，企业发展也就受到限制。

3风险管理视角下企业内控制度的实施研究

3.1增强内控执行的力度

内部控制的实施就是为了对企业进行风险管理，企业需要加强风险管理。比如，在企业投资时，需要有专业人员对投资方的信息进行详细了解，以防被虚假信息迷惑造成经济损失。企业为了内部控制制度的有效实施，需要完善内部管理体系，只有内部管理体系得到完善，才能发挥内部控制制度的积极作用。同时企业需要加强高质量人才的引进，想要在激烈的市场竞争中稳定发展，首先要确保有丰富的知识储备。企业主要建立健全企业员工奖惩机制调动整体员工的积极性，提高其工作效率和工作质量。

3.2加强企业内部控制风险管理的意识

内部控制制度就是企业的风险管理工作，想要企业风险管理得到真正的重视，首先企业管理者就需要全面了解风险管理，在企业内部树立正确的风险意识以及管理模式。为了使企业全体员工增强风险管理意识，企业可以将企业文化同风险管理相结合，加强在企业内部的宣传，让全体员工正确认识风险管理，认识到风险管理的各种途径以及发挥的作用，促进企业全体员工参与到风险管理的建设中。企业只有加强自身风险管理的意识，不断促进企业风险管理工作，做到及时向上级反映，制定相应的管理措施，才能在面临风险时及时应对。

3.3健全内控管理制度

企业在发展过程中，会遇到各种风险，所以应控制企业发展风险，而健全企业内控管理制度，能够有效降低企业经营风险，对可能会遇到的各种风险进行防范，在确保企业能够朝着既定发展目标前进的同时，也能降低企业的关键性损失，而且健全企业内控制度，也可以明确内控管理的额度、范围、条件、对象等，确保任何个人或部门都无法越权决策。还应构建内控报告制度，以此使管理人员明确管理目标，进而对内控制度进行不断完善。同时，针对一人多岗或者是人员混岗的现象应去处理，避免岗位安排混乱等问题的出现，同时也要明确划分各级人员岗位职责，明确自身工作责任与义务，强化各部门间的协作互助，以此最大程度地降低风险管理难度，保障企业内控管理朝着理想化、制度化方向顺利地展开。针对于企业发展过程中资料不完整的问题，企业管理者要采取有效的措施去处理，企业不同部门应做好协同管理工作，保持定期沟通、交流，并在此基础上，注重财务管理，进一步通过内部控制制度确保财务报表内容的真实性与可靠性，为决策人员结束工作带来数据上的支持，且降低会计造假等现象的出现概率。企业管理者也要完善内部监督机制，针对企业不同部门内部员工行为举止要进行一个有效的监督与管理，这会提高员工的内控管理自觉意识，并逐步形成完整的内控管理体系，这直接关乎企业能否长久地发展。

结束语

内部控制对企业的经营发展有着重要的作用，内部环境是内部控制的基础，要想企业更好更快更有温度地健康发展，企业必须要脚踏实地打好每一步的基础。内部控制的实施有助于我国企业的转型升级，我们要分析企业实际的经营状况，分析可能存在的问题，并如何采取措施去应对问题，以便更好地完善内部环境，充分发挥内部环境的作用，推进内控环境在内部控制中的完善。企业有目标就会有风险，企业要根据风险来源、影响、性质、责任主体更好地对风险进行管理，让企业更好、更快、更稳健康地发展。

参考文献

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