浅析现金流量管理在企业财务管理中的重要性

浅析现金流量管理在企业财务管理中的重要性

戴琼

金安桥水电站有限公司  云南丽江  674100

摘要：现金流量管理是企业对当前或者未来一段时期内在现金流动数量与时间安排方面进行全面预测、实施有效控制的一种财务管理模式，无论在任何历史时期，企业的经营发展都需要现金流的支持，否则将造成内动力不足、现金链断裂、财务危机重重的局面，这对企业的经营周期与寿命将产生严重影响。因此，企业管理者应当高度重视现金流量管理工作，清醒的认识到现金流量管理在财务管理中的重要性，并通过科学筹划、精心组织、合理规划来完善现金流量管理体系。本文将着重围绕现金流量管理在企业财务管理中的重要性以及提升现金流量管理绩效的有效策略展开论述。

关键词：现金流量；财务管理；重要性；有效策略

充足的现金储量、完整的现金流链条、持续的现金供给是企业开展各种经济活动的坚实保障，一方面，顺畅的现金流量通道可以激活企业的发展活力，使企业具有强大的资本实力，进而在激烈的市场竞争当中能够获取更多的生存空间。另一方面，高效的现金流量管理能够持续促进资本增值，进而降低企业负债率，提升应对金融危机以及经济危机的能力。因此，在企业财务管理中，现金流量管理已经成为各项工作的重中之重。

一、现金流量管理在企业财务管理中的重要性分析

（一）指明企业投资决策方向

对企业来说，现金储备的多少不直接决定了当前或者未来一段时期内企业的经营发展方向，尤其在投资决策方面，企业决策者与财务负责人首先需要了解企业内部的现金储备量，如果刨除企业管理费用与人工成本，财务账目上的现金流量出现赤字，那么可用于流动与投资的现金则几乎等同于零，在这种情况下，企业决策层即便制订的投资计划再宏伟、再壮观，也只能是一纸空谈，真正落到实处时，企业拿不出一分钱。可见，当企业出现这种资不抵债的情况时，任何经营投资决策都将失效。

（二）企业整体盈利水平的体现

整体盈利水平的高低是衡量企业综合实力与评价企业价值的一项关键指标，而现金流量则是企业整体盈利水平的最为突出的一种表现形式。而对于多数企业来说，在经营发展过程中，为了实现经济效益最大化目标，常常采取提高现金流出量的方法，进行盲目扩张与投资，比如国内某生产型企业2017年的现金流出量为136566380元，而2018年，现金流出量则增长到306652322元，一年的时间翻了两番，这种高速的扩张与大幅度的现金流出，给企业的现金流量施加了压力，而且投资回报与投资额度出现明显的不对等情况，使得企业经营步履维艰。由此可以看出，现金流量一旦控制失衡，企业的整体盈利水平也随之下降，甚至走到濒临破产清算的边缘。

（三）企业经营状况的真实反映

企业的每一个财年都会对一年的经营指标、经营利润、盈亏情况进行统计核算，而财务部门最为常用的一种核算方式是收付实现制，即核算出的数据即是企业的现金流量。通过对财务账面的分析与比对，企业主管领导以及财务负责人对企业一年来的经营状况能够了如指掌。比如投资活动产生的现金流量、经营活动产生的现金流量、融资活动产生的现金流量等，在对这些具体科目的观察与分析过程中，哪一个科目的现金流量数据越大，则代表该科目所对应的经济活动处于一个盈利状态，反之亦然。而在企业现金流量表的合计一栏中，企业领导可以直接获取企业目前的生存与经营状况，进而来确定企业的长远或者短期发展目标[1]。

（四）判断企业财务风险的有力参考

引发企业财务风险的原因主要包括制度环境变化、企业决策失误、资产流动性差、企业治理机构不完善、外部市场恶意竞争等内容，在判断企业是否出现财务风险，其最为重要的一项指标便是现金流量。如果发生上述任何一种或者多种情况，那么企业的现金流量循环也将受到严重影响，这时，企业用于周转的资金已经捉襟见肘，或者负债率逐年提升，企业经过一段时间的维系与运营，也必将出现较为严重的财务风险，甚至将企业推向倒闭破产悬崖边。

二、提升企业现金流量管理绩效的有效策略

（一）构建科学完善的制度体系

企业财务部门作为现金流量管理的归口管理部门，对企业的现金流量进行直接管控，这其中涉及筹资活动、融资活动、投资活动、成本控制、费用管理、利润分配等内容，而这些活动的开展如果没有一套科学系统的管理机制的支撑，那么各项工作的正常开展也受到严重制约和影响。因此，企业应当针对现金流量管理工作涉及到的具体内容，制订一套针对性强、可行性高、实效性好的管理机制，在约束财务管理人员个人行为的同时，确保现金流量管理工作的展开能够有法可依、有章可循、有规可守。比如资金管理计划、投资计划、成本控制计划、现金流量管理办法等，在这些制度当中，企业应当进一步明确财务人员的岗位工作职责，并制订出台相关的奖惩机制，一旦发现现金流量管理工作出现大的纰漏，财务负责人应当根据制度条款内容，及时对责任人进行严肃处理，以确保现金流量管理工作能够高效展开，进而为企业的经营发展提供源源不断的现金流。

（二）增强责任意识，加大培训力度

爱岗敬业的主人翁责任意识是企业财务人员应当具备的一种基本的职业素养，尤其在现金流量管理工作当中，财务人员每天都在于“金钱”打交道，如果意志不坚定、头脑不清醒、态度不明确，则极易被巨大的“个人利益”陷阱所吞噬，进而出现中饱私囊的情况。因此，企业应当结合现金流量管理人员的岗位职责权限，制订一套系统的内部培训计划，并将现金流量表等财务三大报表的编制、现金流量的有效控制、融投资活动对现金流量的监管以及企业内部的各项管理机制统一纳入到培训计划当中，并通过集中培训、专家座谈或者远程线上培训的方法，对相关财务人员进行系统培训。有些人员由于工作紧、任务重，用来参加培训的时间少之又少，在这种情况下，企业应当不采取远程线上互动的方法，与财务人员进行远程连线，以及时将培训内容传达到位。另外，为了验证培训效果，企业应对参加培训的人员进行业务与技能考核，如果考核成绩不合格，企业应当酌情限制相关人员的使用，并给业务水平高、责任心强、综合素质好的优秀人才提供一个更加不广阔的发展平台。

（三）强化预算成本管理，有效控制现金流量

    财务预算是激活现金流量活力的一条有效路径，因此，许多企业在每年的年初都会根据业经营状况，针对下一年度的现金使用与成本支出制订预算计划，以确保企业资金能够得到高效利用。比如以成本控制这项基础性工作为例，国内某上市公司某产品的成本较去年同期相比下降了23.2%，而且当年各大银行纷纷制订出台了优惠的贷款政策，并下调了贷款利率，在这种情况下，企业的短期借款数额缩减了3656万元，这比上一个财年节约了高达68万元，降幅已经远远超过9%。通过这一系列措施的贯彻落实，企业在当年便实现了创收的美好愿景。从上面的典型案例可以看出，只有合理控制支出成本，全员树立节约意识，企业每年的现金流量都将呈现出明显的递增态势[2]。

（四）优化现金流量管理流程

一个完善的现金流量管理系统不仅是企业创造经济效益的坚实保障，而且也是企业综合竞争实力的切实体现，因此，财务人员在实际工作当中，应当不断提升自身的职业素养与专业技能水平，并持续对现金流量管理流程与实际工作内容进行优化和调整。比如在现金流入流出的动态管理与控制中，财务人员除了定期编制现金流量表与预算表之外，应对现金的使用情况进行有效监督与控制，并遵循“开源节流”的原则，不断扩宽销售渠道，有效控制支出成本，并树立高度的现金管理意识、成本控制意识与责任意识。尤其在销售渠道拓展方面，假如每个月的销售任务是300万元，那么企业可以根据销售部门的任务完成情况，以及企业的实际经济效益，设定一个2.5—3%比例的兑现奖金，这样既可以调动员工的生产工作积极性，同时，对现金流量的增长也将起到正向推动作用。

结束语：
通过对现金流量管理在企业财务管理重要性的分析发现，在企业经营发展的每一个时间段，都需要有一条完整的现金流链条，这一链条生命力的延长也直接关系到企业荣辱成败。因此，企业决策层领导应当进一步加大对现金流量的管理力度，并借依托于管理机制、培训教育机制，打造一个高效的现金流量管理构架。

参考文献：

[1] 胡丽丽. 浅析现金流量管理在企业财务管理中的重要性[J]. 财讯,2021(5):107-108.

[2] 李根社. 浅析现金流在财务管理中的重要性和应对策略[J]. 现代商业,2020(12):170-171.