增强税收风险防范意识强化建筑施工企业税务管理

增强税收风险防范意识强化建筑施工企业税务管理

黄文亮

三峡绿色发展有限公司

摘要：税务管理作为企业管理的关键组成部分，需要企业管理层予以足够的重视，培养专业的税务管理人才，利用高效科学的税务管理，实现合理合法的管控企业纳税成本，提高具体工程项目的经济效益，规避一些潜在的税务风险隐患，提升企业税务管理工作的质量和水平，对降低建筑施工企业运行和发展成本，提升建筑施工企业的经济效益，促进建筑施工企业的可持续发展，都具有十分重要的现实意义。

关键词：税收风险；防范意识；建筑施工企业；税务管理；

引言

我们国家的市场经济发展速度明显加快，并对政策环境产生一定程度的影响，税收法律所受影响是较大的。从建筑施工企业角度来说，税收法律的受重视程度是不足的，因而税务风险的发生是较为常见的，企业生产、经营也就受到极大影响。想要改变此种情况，企业必须要形成正确的认知，并要保证税务会计风险管理能够真正做到位。

1建筑施工企业税务风险管理的意义

企业税务管理，是指企业税务管理部门按照相关的规定，对企业项目中涉及的税收业务进行分析，并对其进行监控和服务的一种模式。税务管理，主要用税收作为管理手段，进一步加强对企业的生产经营监督和管理，因此大力做好建筑企业税务风险管理工作具有重要的现实意义。一方面，企业税务风险管理工作的实施，能够帮助企业规避附加税、增值税、企业所得税中的风险，推动企业健康经营，让企业实现可持续发展，提高企业的税务风险意识，增强企业的财务管理水平。另一方面，大力推动税务风险管理工作，能够有序整合建筑施工企业在财务管理方面的资源，全程管理企业在项目谋划、设立、招投标、施工、装修等阶段涉及的工作，帮助企业产生更多的经济效益，为建筑施工企业获得更多的发展机遇提供重要的支撑。

2目前建筑施工企业在税务管理方面的问题

2.1企业缺乏税务风险管理体系

在当前形势背景下，建筑施工企业面临着较为强烈的市场竞争，造成企业利润空间愈发减小。由于经济利润影响，建筑施工企业缺乏纳税积极性，在税务风险上缺乏防范观念。受这种思想影响，建筑企业缺乏完善的税务风险管理体系，或是设置缺乏科学性。部分建筑企业没有专门性税务风险管理部门，不能全面管理税务风险。一些企业即使设置了税务风险管理部门，但对于税务管理职能仅仅局限于报税，没有针对税务风险利用相关的管理对策，造成税务风险管理人员水平不尽如人意，部分人身兼多种职务，不能将自身精力融入到税务风险管理之中。

2.2企业内审部门管理薄弱

建筑施工企业在展开税务风险监督时，要将内部审计部门的作用充分发挥出来，这是保证税务风险大幅降低的关键所在。但是有些企业并没有组建起专职的内部审计部门，有些虽然已经组建起来，但是权力行使受到限制，部门职能无法充分发挥出来，这就使得管理监督的实效性较为低下。内部审计部门应对税务检查的能力较为薄弱，而且对其重要性也没有形成正确的认知，这就使得税务管理的实效性达不到预期要求。

2.3税务风险管理的预警体系不完善

建筑施工企业在税收风险管理过程中还存在一个明显的不足，即预警体系不完善，预警水平还有待进一步的增强，这也是今后一段时期内建筑施工企业必须高度重视的问题。一方面，当前部分建筑施工企业在税务风险体系建设过程中，没有结合企业的生产经营实际以及未来的发展战略完善税务风险管理流程，对预警体系建设重视程度不高，导致建筑施工企业实践中忽视了税务风险。另一方面，有些建筑施工企业虽然建立了风险预警机制，但是在实际工作中，由于机制没有真正落实到位，很多建筑施工企业风险预警体系处于关闭状态。还有一些施工企业的风险预警体系长期没有得到维护，形同虚设。综合来看，当前建筑施工企业税务风险管理还有非常大的不足，在预警体系建设以及预警水平提升方面还需要下大功夫，以免建筑企业在税务风险管理中出现效率不高等问题。

3提升建筑施工企业税务会计管理工作效率的措施

3.1增强税收风险防范意识

从建筑施工企业的角度来说，要对税务管理有正确的认知，资金主管部门若想履行好自身的职责，就要对秉持的观念予以转变，依据现行税收政策来完成税务管理工作。对于财务管理人员而言，必须要对时代发展要求有清晰地认知，寻找到更为先进的管理之策，尤其是要对会计核算予以重点关注，形成更为牢固的防范意识，依据财税风险来寻找到可行之策，如此可以使得企业获得更为理想的经济效益，进而保证长远发展目标切实达成。企业要对税务管理具有的作用有清晰地认识，将税务风险防范切实融入财务管理中，构建起更为完善的税务管理体系，使得既定的规章制度能够执行到位，确保税务管理更具实效性。

3.2健全税务预警管理

税务预警管理机制的健全，对降低建筑施工企业运行和发展中的涉税风险，有着一定的积极作用。建筑施工企业在具体的工程项目中，需要涉及的范围广泛、接触的资金较多、产生关联的专业内容也较多，这使得建筑施工企业的工程项目运行风险明显大于一般企业，因此，健全完善、合理的涉税预警管理机制，就显得尤为重要。涉税预警管理机制，能够有效地预判、防范、管控一些税务风险，可以有效地提升企业风险预警能力和风险管控能力从而提高企业综合管理能力。一般在建筑施工企业中的税务风险主要有两种因素：一是企业缺少决策的相关资料和数据；二是因外部因素导致的突发情况。健全建筑施工企业涉税预警管理机制的建设，可以从以上两方面进行。

3.3有效监督税务风险管理

在新的形势背景下，全面监督税务风险管理，监督税务风险控制制度，确保制度的执行。基于税务风险控制制度中的问题，给予纠正。在税务风险管理监督工作中，作为建筑施工企业给予一定的关注，和税务风险管理现状结合开来，利用相关解决对策。除此之外，健全税务风险防范监督机制，优化税务风险管理内部监督，增强内部审计部门独立性，提升审计人员专业化技能。作为税务部门完成税务检查，审计部门应对经验加以总结，针对税务风险中的问题，提出相关建议。

3.4提升税务管理人员能力

首先，学习税务管理的相关法律知识、政策知识，保证税务管理工作的合法性。因税务管理涉及国家利益，企业在进行相关人员培训学习时，应注重法律知识方面的提升，从而确保企业税务管理工作的合法性；其次提升税务专业知识。随着社会经济的不断发展，不断出现新的税务专业知识，需要企业税务管理人员不断地学习新知识，确保企业涉及税务管理问题时能够及时地进行处理，降低建筑施工企业税务管理风险。

结束语

建筑施工企业做好税务风险管理具有重要的现实意义，能够保证建筑施工企业税务工作得到健康推动，为提高建筑施工企业经济效益、打造建筑施工企业品牌起到了重要的支撑作用。今后在建筑施工企业的管理过程中，要高度重视税务风险管理的机制建设，要进一步加快推动税务风险预警体系建设，要加大税务风险管理的监督力度，要强化税务风险管理的队伍建设。相信通过这些措施，能够进一步整合建筑施工企业税务管理的资源，为加快推动风险管理提供坚实的保障。

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