企业财务管理战略中的税收筹划策略

企业财务管理战略中的税收筹划策略

钟少洁

 065201  河北省三河市  中铁隧道集团二处有限公司

摘要：在新形势的发展背景下，企业财务管理工作的重要性越来越突出，但同时也对其工作效率不断提升，以确保行业的经济效益与提升企业的核心竞争了。一个企业的健康发展同时也离不开税收工作，对于企业来说，进行税务筹划非常有必要，拥有一套合理完善的税务筹划体系可以快速帮助企业完成正确的资金链条，保证企业一直拥有充沛的资金活力，改善企业的财务管理水平，从而促进企业的长远发展。基于此，本文从税务筹划角度出发，分析税务筹划的本质和内涵，在此基础上探讨税务筹划与财务管理的关系，并提出几点关于税务筹划的策略，以供参考。

关键词：财务管理；税务管理；税务筹划；税收工作

引言

企业日常财务管理工作中，税收筹划是非常重要的构成。企业进行税收筹划时，要严格依照政府部门制定的各项优惠政策及相关税法知识，科学制定纳税方案，保证企业财务管理活动的有序开展，才能在有效降低企业税负压力的基础上，提高企业的经营利润。由于税收筹划工作与企业各经营环节紧密相连，以此提供可靠参考数据便于企业领导更好地制定经营发展策略开展项目投资。税收筹划日常管理工作中，企业应该严格按照合理性原则，分析企业经营发展过程中存在的问题，并以此为基础完善和优化税收筹划工作，确保企业战略发展目标的顺利实现。

1税务筹划的特点

税务筹划的特点比较复杂，从本质上来看，每个企业所实施的税务筹划工作，性质和方式都不相同，这是由于企业的自身特点不同所导致的。按照国家相关政策要求实施税收的合理安排，并对此进行策划，保证企业缴纳税费最低化，促进企业取得最大化的利润。税务筹划，在实践中体现出以下几个方面的显著特点。第一，合法性。税务筹划的开展，必须遵循国家相关法律标准和政策要求进行工作安排，如果在日常工作过程中没有按照企业税务合理化和规范化的前提进行工作，那么很有可能会受到法律的制裁。第二，目的性。任何一项工作在开展之初都会设计目标和方向。企业税务筹划最主要的目的是为了降低企业的税负，以此来提高企业的利润。第三，筹划性。税务筹划工作从字面意义上来看具备较强的筹划性，每个企业在进行依法履税义务的时候，必须对依法纳税行为进行系统的分析和规划，按照相应的计划安排进行纳税工作，以此来降低税负。

2税收筹划

税收筹划则是指各个企业的纳税人在当前政策以及法规规定的范围之内，使得企业的经济效益最大化，通过对企业自身的生产经营等活动进行管理与安排，最大限度地节约税务方面的支出，从而获取更高的效益。税收筹划主要具备四个主要特性，包括专业、目的、选择以及合法这四大特性。其最终目的是使得企业获取最高的经济效益。很多人都将这一概念与避税以及节税这两个概念化为一体，这种想法是不科学的。节税是在法律法规允许的范围内根据计税方式为企业减低税务负担。节税的概念又被分为广义与狭义，狭义上的概念就是积极性的，一般的税收筹划往往与此类节税方式相似。而广义上的概念除了积极性的概念之外，还包括消极方面以及税收优惠的应用。因此，税收筹划并不是节税，当然也不能与避税进行对比。与避税行为的主要差异就在于，税收筹划完全符合国家法律法规的相关规定，是合法的，并且国家的相关政策是鼓励的，而避税则属于钻政策的漏洞，虽然不违法，但是也与国家的税收政策相悖。再者，税收筹划属于纳税者与政府之间的税收互动，而避税则是纳税者自己的行为活动。

3企业财务管理战略中税收筹划优化措施

3.1加强相关人才培养，促进筹划水平提高

任何一项工作的开展都离不开完善的管理体系作为依据，税收筹划工作也是如此，为了确保其能够顺利开展，企业就必须要建立税管制度，并且对相关人员进行定期培训，大幅度提高工作人员的专业技术水平。作为市场经济的产物，税收筹划是社会和经济发展过程中不可避免的现象。因此要依据国情来对税筹工作进行引导和规范，使其能够成为对社会主义经济体制发展有利的因素，此外社会经济的迅速发展，要想获得更高的发展空间和发展水平，还需要与市场发展趋势保持一致，并且随着企业的发展，其对税筹的要求也是在不断发生变化的。这时为了获得更高的经济效益，企业就需要依据自身的情况来选择合适的筹划类型，由此降低施工成本。

3.2提高税务筹划信息的准确性

在互联网时代下，很多企业在税收筹划工作过程中应用了先进的信息技术，因此为了防范税收筹划风险，就要保证税务系统的安全稳定运行，这也是税收筹划数据标准化、准确性的基础。首先，在建设税收信息化系统的过程中，要结合企业实际经营情况，选择合理的税务系统，并不能盲目的进行选择，并与软件供应商保持一个良好的沟通联系，定期对税务系统进行维护，避免由于税务系统瘫痪给税收筹划工作带来的风险；其次，在保障税务数据信息方面，要设置严格的上机访问权限，定期更换上机操作密码，避免税务信息泄露和丢失问题的出现；再次，如果税收政策变化较强，就要及时更新税务系统中的数据信息，这样才能灵活应对税收政策的能力水平，实现税务系统信息与最新税收政策相匹配，降低税收筹划方案的政策风险。

3.3制定税收筹划风险管理制度

税收筹划只能在特定的条件和特定的领域中发挥作用。因此，无论是税务筹划师还是接收筹划的纳税主体，都应该正视风险的客观存在，时刻关注生产经营过程中以及企业税务事项中的筹划风险。不要认为税务筹划计划是由专家和科学家结合公司的业务活动制定的，它必须是合理的、合法的和可行的，不会有策划错误的风险。应注意的是，由于商业环境的特殊目的、多变性和复杂性等特征，税收筹划始终存在风险，应给予足够的重视。现代企业的经营环境更为复杂，其在经营中遇到的突发性因素更多，可以说税收筹划工作时刻存在风险，管理者应引起高度的重视。当然，从规划有效性的角度来看，仅仅认识到风险的存在是不够的。各相关公司还充分利用现代先进的网络设备，建立科学快速的预警系统，实时监控规划过程中的潜在风险。一旦识别出风险，应立即通知主管人员。

3.4增强税务管理意识

税务管理意识是开展税务筹划工作的基本要求，企业内无论是管理层还是基层工作人员都需要具备税务管理的意识，掌握和了解税务管理工作的具体内容，提高对税务工作的重视，提高自身的管理意识。尤其是对于企业管理者而言，要鼓励和引导基层管理工作人员加强对税务筹划的学习，加深理解，提高意识。不仅如此，针对潜在的税务风险，企业还要制订全方位的统筹方案，从而尽量避免风险的出现。

结语

总而言之，税收筹划措施的实施，虽然有助于企业税收成本的下降，促进了企业经济效益的有效提升。但是由于现阶段我国大多数企业在经营发展过程中都存在着税收筹划体系不完善、专业人才匮乏等问题。所以，企业在经营发展过程中，必须深入分析税收筹划与企业财务管理、会计核算等各方面之间存在的逻辑关系，合理运用税收筹划措施，辅助企业投资决策的制定和实施，保证了企业经营收益的科学性与合理性，有效降低了财务风险发生的概率，为企业的健康稳定发展打下了坚实的基础。

参考文献

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