银行同业结算账户管理亟待规范操作

银行同业结算账户管理亟待规范操作

王瑞琳

邮政储蓄银行黑龙江省分行150000

摘要：近年来，人民银行对于银行同业结算账户相继下发过相关通知，使得同业结算业务逐步走向规范，并且采购返还非标资产的方式、信贷优惠、财务处理、产品设计不精准等多种现象有效得到整改，并且还加大了监管力度，严厉打击违法违规行为，切实维护金融消费者合法权益。开户银行二级分行及以上营业机构在开办、使用银行间同业结算帐户办理投融资业务时,仍存在违规和紊乱的情况，需加强银行间同业结算账目管理规范，银行同业结算账户应严格执行国家有关法律法规，对于整治行动同业投融资乱像起到了关键性作用。

关键词：银行同业账户结算；管理措施；规范操作

根据中国人民银行《中国人民银行关于加强银行业金融机构人民币同业银行结算账户管理的通知》及其它有关财务法律、法规的要求，对非银行支付机构的同业银行的结算账户应按照专户管理要求方法，用于做代理人的现金解决缴费，同业存款、投资等，全面加强对消费者的同业银行账户的管理，依法查处违规开立同业存单、同业理财、委托贷款等业务，并且严格落实客户资金存管制度，切实保护客户合法权益，对存在问题的机构，应当采取停止发放、终止开户、改革提升等多种措施，提高防风险的意识[1]。

一、银行同业结算账户管理存在的问题

（一）办理同业存款不使方式不适用国内流通货币进行结算账户

现阶段，由于一级分行及以下分支机构申请和开立人民币结算账户受一级法人机构授权、面签程序等条件限制，部分国有大行的一级分行及以下分支机构并不是利用人民币结算账户与本行机构办理同业存款业务，而是由存入方为存出方开立内部账户，过渡资金后开具存款证实书或者将资金挂在内部账户下，根据签署的同业存款协议期限到期后，存入方付清本金及利息[2].

（二）存入方不审核存出方开户资料及开户意愿

由于不使用同业结算账户办理同业存款业务，存入方作为开户行规避监管要求，不审核、留存存出方的开户申请资料，从而降低开户审核要求，存入方无须按要求审查其一级法人机构的授权情况。

（三）存款人不到人民银行进行业账户备案

灵活地使用银行内部账户或者合法地办理自己的同业存款，存入方无需向人民银行报同业账户备案，与相关的文件规定存在相违背的地方，《中国人民银行关于加强银行业金融机构人民币同业银行结算账户管理的通知》（银发〔2014〕178号）（下称178号文）第一条第七款中明确规定：开户银行应按照规定将同业银行结算账户开户信息向人民币银行结算账户管理系统备案。

（四）申请同业存款开设银行账户性质不合法

在一些商业银行在进行同业存单的同时,由存款方或其存出方在股权投资地开设的投融资式结算帐户性质上属于普通性质的储蓄帐户,而《中国人民银行关于加强银行业金融机构人民币同业银行结算账户管理的通知》中规定:除了开展基础存款业务之外,其他帐户也应当按专门的帐户设置,而且还能够有效避免客户占用存款的现象出现。

二、因同业计算账户违规操作带来的不良影响分析

（一）内控制度缺失，个别机构肆无忌惮套利

央行下发的“178号文明确规定”：开立人民币的投融资性同业银行结算账户指的是用于银行同业之间存款，贷款套期，买回售回，同业投资等融资和投资业务有关的帐户进行转账记录，在办理同业存款的业务中，明确要求需要使用投资融资类银行结算的账户，低级别的层级银行在发现此类问题后就因行内法规根据不足而导致无法进行有效处理[3]。

（二）违法成本较低，知法犯法现象时有发生

根据人民银行所颁布的178号文、《人民币银行结算账户管理办法》(中国人民银行令〔2003〕第5号文)的具体要求:存款者申请、撤销其开立的银行结算账户,均须符合相关要求。从有关部门获悉,存入方为存出方开立的账户与专用存款账户管理规定相悖的现象时有发生,并呈现出愈演愈烈的趋势,具体表现为：一是违反了国家关于开设银行结算账户的有关要求；二是违反了有关开立银行结算账户的相关规定。非经营性利的存款，当出现不合规的情况会给予警告并进行经济罚款；如果经营性的存款出现违规情况，给与警告并处以大额的经济罚单；如果构成违法犯罪行为，并会及时按照法律规定移交司法机关依法追究嫌疑人刑事责任。当开户行性质不满足相关的文明规定时，其惩罚对象为存款行，在对开户行开展行政执法巡查时，一方面针对这类问题经常都会牵一发而动全身，而另一方面办理同业存单的很多机构都是异根据人民银行所颁布的178号文、《人民币银行结算账户管理办法》(中国人民银行令〔2003〕第5号发布)中的具体说明:存款者之所申请、撤销其在的银行结算账户,均必须符合相关要求：地或是其他省份的授权机构，很难实行惩罚措施。总的来看，开户行出现因上述因素造成账户开立不符合国家法律规定的行为，违规成本极低，机构为获得较高收益而频繁违规操作的现象时有发生[4]。

（三）违规手段隐蔽，同业账户使用管理不当

由于银行机构违规申办账户的手段非常隐蔽，在监管检查中很难发现，助长了违规行为的快速发展。具体体现在：个别地方网点未遵守相关法律法规要求，违规帮助用户申办同业结算账户；部分同业短期业务期限不到30天，因不会产生跨月变动导致其未体现在监管报表和余额项及月度计表中，只有月度考核科目的当月借款双方才会明明白白地体现出来，致使不合规的行为难以被发现，有时甚至产生其他同业业务借用同业存款科目的现象。

三、银行同业结算账户管理规范操作的建议

（一）规范操作

中国人民银行下达相关要求之后，并且出台红头文件，明确规定银行网点在处理同业存款业务之时，需要采用人民币结算的方式来处理，应当由存入方对存出方的业务办理权限进行审核，辨析其办理业务的资质、授权证明资料的真实性、合法性、准确性。

（二）明确责任

开户行在对申请人进行资料审核时，要求按照中国人民银行下达的指令来进行操作，树立企业的社会责任感和合规意识，若银行机构出现违规的情况，要采取严厉的经济处罚措施，并责令进行整改。开户行为开设银行账户的承办单位位，开户行需要积极履行审核存款行申请开立的账户性质的责任，并且要及时停止违规开户的行为，必要时向监管机构进行汇报，由监管机构对存款行的违规行为进行处罚，加大同业业务违规操作成本[5]。

（三）产品创新

通过推出现金的同业存款产品、运用高科技改良现有作业模式，改进中长期市场利率定价机制等工作，加速推进银行间同业存单试点工作，拓展银行间同业存单投资者参与主体、发售区域以及使用规模，鼓励资金需求方和资金供给方通过合理化、体系化行为进行投资、融资。

总结

总而言之，在当前阶段，我国金融管理体系在不断完善，银行机构需要加强自身业务的管理，确保同业结算账户管理体系的规范化、制度化、合理化，促进金融市场持续健康发展,对同业结算账户实行分类管理,对同业存单、同业理财、同业投资等业务采取差别化监管政策,明确不同类别账户的具体使用范围和要求,银行机构建立健全内部控制制度，加强对账户管理的日常监督检查，防范个人账户违规开户。

参考文献:

[1]王媛媛. 个人银行结算账户管理中存在的问题及对策研究[J]. 区域金融研究, 2021(1):5.

[2]严文静. 基于"放管服"改革视角对单位银行结算账户管理的探索[J]. 金融发展评论, 2020(6):11.

[3]房玉娟. 浅析银行会计结算账户管理中存在问题及优化策略[J]. 金融文坛, 2021(4):3.

[4]中国工商银行江西分行运行管理部课题组, 张屾, 汪志勇,等. 从全生命周期视角 看单位结算账户质量管理——以江西新余分行为例[J]. 金融言行：杭州金融研修学院学报, 2020(1):5.

[5]王莉莉. 浅谈人民币银行结算账户管理工作中存在的问题及对策建议[J]. 当代会计, 2020(9):2.

作者简介：王瑞琳 1976-8 女 河北省东光县 汉族 本科 中级经济师 邮政储蓄银行黑龙江省分行 研究方向:同业投融资、人民币理财