煤矿企业财务内部控制路径研究

煤矿企业财务内部控制路径研究

李佳泳,陈星

陕西陕煤黄陵矿业有限公司，陕西  延安  727307

摘 要：目前，我国煤矿行业正处于转型期，煤矿企业要建立以实际经营为出发点的内部财务控制制度，进一步推动财务活动的转变。同时，企业需要继续优化财务管理机制，填补制度空白，加强财务活动的转换和发展，维护企业经营的稳定，使企业财务资金的使用更加安全。本文总结了煤矿企业财务内部控制的重要性，分析了存在的问题，提出一些控制路径，以进一步完善和规范煤矿企业财务内部控制制度。

关键词：企业财务；内部控制；存在问题；控制路径

引言：近年来，由于煤炭等传统能源在使用过程中容易出现严重的环境污染问题，不利于社会的可持续发展。所以国家已经开始努力减少煤炭等传统不可再生能源的使用，并正在开发几种新能源。这使得煤矿企业不得不进行兼并重组，企业的经济效益开始逐年下降。面对新形势，深化市场经济体制改革，加强煤矿企业财务内部控制，将极大促进企业科学配置，进一步提升企业市场竞争力。此外，煤矿企业可以通过科学严格的内部控制，更好地应对各种挑战，使煤矿企业在复杂的社会环境中健康稳定发展。

1 煤矿企业财务内部控制的重要性

企业财务内部控制的实施，是为了完善内部制度，使企业发展经营更加规范合理，管理水平进一步提高。煤矿企业的主要经营模式是生产和销售，通过实施有效的企业财务内部控制，企业可以充分了解市场动态，从根本上提高企业经营和生产能力，这对煤矿企业的可持续发展非常重要。国内多数煤矿企业内部人员较多，财务业务流程不规范。目前，在煤矿行业转型发展之际，不少煤矿企业已经失去了竞争力。因此，企业高管和财务总监需要控制资本支出，防止企业内部出现大量不良贷款等一些腐败问题，有效提高煤矿企业的经营效率，为企业争取更大的发展空间。此外，进一步加强煤矿企业内部财务管控，有利于煤矿企业加强员工行为管理，严格规范各项业务标准，不断提高资本运作效率，积极提升员工与各部门的协作水平，从而促进资源配置的优化，提升煤矿企业的经营能力。

2 煤矿企业财务内部控制问题

2.1 对财务内部控制缺乏重视

许多财务问题将影响企业未来的经营和发展，财务流程管理不善会导致财务业务活动混乱，资金支付不明确。因此，煤矿企业必须对财务内部控制作出制度安排，加强财务管控。此外，一些煤矿企业人员的思维较为传统保守，对新的财务管理理念认识不足，一些高层领导不愿接受新观念，企业内部财务工作已经不能适应未来发展的需要。

2.2 内部财务控制制度存在缺陷

目前，虽然一些企业已建立相关财务内部控制制度，但制度存在严重缺陷，严重影响企业财务内部控制的效果，对企业造成负面影响。企业内部财务制度建设不具有一定的预见性，控制的范围和内容不明确、不完整，特别是资产估值被严重低估。同时，由于缺乏与监管体系的有效对接，出现了资产问题，给企业的发展带来了一定的问题。另外，企业不具备完善的财务内部控制制度，在某些方面存在一定缺陷，财务管理人员无法按照规章制度开展财务活动，这严重限制了企业的稳定发展。

2.3 财务人员的专业能力不足

在煤矿企业发展过程中，一些财务人员的业务素质和业务能力不能满足企业财务管理转型的需要，人员能力不突出。尤其是信息化财务软件掌握不成熟，信息化功能不足。这样一来，就难以完成整个财务内部控制的推进，财务控制工作缺乏主动性。如果基层财务人员缺乏必要的补充，财务管理队伍就会犯错，出现财务人员不足和大量财务工作停滞的问题。同时，煤矿企业的财务活动必须根据财务内部控制的现状进行研究。此外，在设定财务控制目标的过程中，一些管理人员缺乏创新精神，无法为未来业务发展提供有效支撑。很多财务人员把精力放在会计和统计数据上，对整个企业的经营情况缺乏分析研究，不利于财务工作的转变。

3 加强煤矿企业财务内部控制的路径

3.1 加大财务内控机制的建设

在加强煤矿企业内部控制的过程中，高层领导要转变传统思维，逐步重视财务工作，引导基层员工落实财务内部控制管理方案，根据内部财务管理标准，积极参与煤矿企业宣传辅导。同时，企业需要重视营造良好的文化氛围，要求煤矿企业员工积极配合财务部门开展业务。此外，煤矿企业需要聘请高级财务人员，并采购更先进的电子设施设备和完善的财务信息系统，提高企业内部财务控制的整体效率，以及财务综合管控的水平和质量，使煤矿企业资金使用更加有效。

3.2 创造良好的企业财务内部控制环境

首先，煤矿企业应营造良好的内部控制环境，促进企业内部财务控制的顺利开展和推进。然后，把煤矿企业内部控制与企业文化建设有效结合起来，让全体员工认识到财务风险控制的重要性。最后，企业要加强对财务内部控制的宣传，让这种意识深入到员工的头脑中，更加重视财务内部控制体系。

3.3 提高管理人员素质

在煤矿企业财务内部控制过程中，提高企业财务管理人员综合素质，建设高素质的管理队伍也十分重要。因此，企业必须对财务管理人员进行定期培训，充分发挥其在职业生涯中的积极性和创造性。此外，为了提高员工业务的技术水平，还需要建立监督评价体系，通过这种方式，可以有效提高员工的职业行为和整体素质。

3.4 落实企业内部审计工作

煤矿企业内部财务控制要顺利开展，审计工作就需要做好。关于审计部门的工作，要明确部门业务管理的具体职责和范围，在做好审计工作的基础上，确保审计材料的可靠性和真实性。

3.5 加强财务监督

煤矿企业可以有效地将集中管理和分级管理结合起来，提高企业的整体管理效率。同时，企业决策的一个重要组成部分是让员工参与进来，让部门相互检查，并密切监控几个关键岗位。财务管控工具更加层次化和完善，能够更好地开展财务内部控制，对员工的职业违规和违法行为进行惩戒。

3.6 实现职工自我评估

自我评估必须侧重于检查内部控制实施的有效性，以及评估和分析其实施对机构和程序单位的影响。首先，煤矿企业要组织人员开展考核工作，成立专项督查组，对各部门制度落实情况进行检查，并根据单位自身经营情况安排相应的督查督办机制。其次，企业需要创建一份自我评估分析报告。一般来说，如果煤矿企业的财务内部控制管理制度设计不当，运行不合理，财务人员将无法执行该制度。同时，企业在生产经营过程中还存在弄虚作假、虚报数据等欺诈行为。一般来说，企业的财务内部控制必须进行适当的自我监控，以检查财务内部控制制度是否完善。此外，企业需要组织成员落实财务内部控制机制，强化内部审计监督作用，要以应对金融风险为重点，制定相应的风险处置方案。

结束语

总之，煤矿企业发展是我国可持续发展战略实施的重要组成部分，在发展过程中面临巨大的竞争压力和挑战。因此，煤矿企业应加强财务内部控制体系建设，建立科学合理的企业财务控制体系，使煤矿企业获得显著的经济效益。此外，煤矿企业还可以建立完善的资金管理制度和财务分析体系，建立企业财务监督机制，营造良好的经营管理氛围。

参考文献：

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[2]辛丽霞.煤矿企业财务内部控制的重要性以及对策[J].现代经济信息,2020(09):25-27.

[3]熊光辉.煤矿企业财务内部控制的重要性及策略[J].中国乡镇企业会计,2021(04):204-205.

[4]姜海峰.煤矿企业财务管理内控工作中的问题与对策[J].大众投资指南,2020(19):177-179.

作者简介:李佳泳（1993-），女，陕西西安人,汉族，2017年毕业于陕西理工大学会计学专业，本科，助理会计师，现从事矿井财务工作。