国企全面预算管理与资金集中管理分析

国企全面预算管理与资金集中管理分析

陈荣

广州广电运通金融电子股份有限公司   广东广州   510000

摘要：为提高国有企业财务管理效率，提高对全面预算管理与资金管理的重视程度尤为重要。但当前，国有企业在全面预算管理、资金集中管理方面，依然存在较多的问题，为解决管理难题，本文从国有企业全面预算和资金集中管理意义出发，深入分析国有企业全面预算和资金集中管理现状，并提出管理措施，以供参考。

关键词：国有企业；全面预算管理；资金集中管理

引言：现阶段，国有企业规模相对较大，财务管理所涉及的内容较多且复杂，在新时代发展背景下，随着外部市场环境不断变化，国有企业财务管理体系亟待更新和完善。将全面预算管理与资金集中管理相结合，有助于充分发挥国有企业最大化价值，提高经济发展水平。

1国有企业全面预算管理和资金集中管理的意义

国有企业的发展离不开全面预算管理制度，只有落实全面预算管理制度才能够保障国有企业资金的安全性和有效性。而资金集中化的管理，则有助于提升国有企业资金使用效率，提高对全面预算管理、资金集中管理的重视程度，有助于推动企业规范化管理，保障国有企业全面预算管理工作能够充分得到落实。防止资金浪费、随意挪用问题的出现，通过积极构建完善的财务管理体系方式，保证资金运用的科学性、合理性。为国有企业的健康、稳定发展奠定良好的基础。

2国有企业全面预算管理和资金集中管理现状

现阶段，国有企业在全面预算管理（如图1所示）与资金集中性管理方面存在的主要问题包括以下几个方面：其一，全面预算管理工作的有效落实离不开对资金的集中化管理，当前，多数国有企业对两者之间的关系以及重要意义缺乏重视程度，使得全面预算管理工作无法有效落实到位。部分国有企业的财务编制较为落后，在实际工作中全面预算管理工作无法发挥积极作用，进而使得资金的使用效率始终不高。其二，作为财务管理的重要组成部分，在开展全面预算管理与资金集中管理工作过程中，未能从企业的实际发展情况出发，导致两者工作无法结合，降低了工作效率。部分国有企业由于缺少对预算执行过程的监督和管理，极易出现国有企业资金被挪用的问题。其三，为确保全面预算管理和资金集中管理工作能够顺利开展，需要注重评估体系的完善化、科学化。但在实际工作中，多数的国有企业未能建立有效的预算评估体系与管理制度，造成全面预算管理工作质量受到较大的影响。由于缺少全面、系统的评估机制，评估标准依然以经营绩效结果作为依据，进而无法保证资金的使用效率。国有企业评估体系之所以不健全，其原因在于未能清晰认识资金集中化管理，对企业实现全面预算管理的重要意义，导致评估体系无法满足国有企业全面预算管理要求。

图1 全面预算管理内容

3提高国有企业全面预算管理和资金集中管理的措施

3.1强化预算管理

为进一步提升国有企业经济管理水平，发挥国有企业在市场经济中最大化价值，不断加大预算管理力度尤为重要。一方面，国有企业需要提高财务管理部门对资金预算管理的重视程度，树立正确的管理意识。通过开展专业培训、组织讲座以及到优秀企业参观的方式，逐步提升财务管理人员的专业技能。依据现有的企业资金情况和经营状况，对资金波动范围有明确的了解，从而制定合理的管理方案。另一方面，通过优化、完善预算方案的方式，培养企业全体人员的预算管理意识，使其能够意识到预算管理对企业发展的重要意义，对自身发展的重要作用。从而能够制定合理的职业规划，增强员工的归属感。除此之外，国有企业各部门之间应形成良好的合作意识，积极配合财务部门的管理工作，加强各部门之间的沟通和交流。实现企业资金集中化、合理化管理的目的。通过积极构建预算管理体系的方式，保证全面预算管理工作能够切实落实到位[1]。

3.2完善预算考核

当国有企业的预算管理工作无法得到有效控制时，财务管理工作将受到较大的影响，进而导致国有企业财务风险不断加大。为解决上述问题，构建完善的预算考核机制尤为必要，在制定考核机制前，需要从企业的实际出发，对各部门的资金应用情况有明确的了解，对其进行详细记录并依据使用级别采取分段处理。对各部门的工作内容进行全面调查，依据工作内容对资金支出与利用过程中产生的波动进行合理评估，进而设置具有针对性的考核方案。由于不同部门的人数、业务内容并不相同，因而企业财务需要综合考量实际情况，制定差异化的考核标准，不断优化企业的资金结构。预算考核的根本在于提升国有企业内部员工的重视程度，认识到开展国有企业全面预算管理与资金集中管理对个人的影响，通过引导的方式不断提高企业员工的积极性，为企业的健康、可持续发展奠定良好的基础。所以，可以通过依据考核结果选拔优秀员工，以物质或精神奖励的方式，激发员工的热情。从而保证全面预算管理和资金集中管理工作能够顺利开展。除此之外，积极引导企业员工、企业部门之间的良性竞争，激发员工的主观能动性，使其能够创造最大化的价值。

3.3注重资金集中管理

国有企业开展资金集中化管理有助于增强企业的信用，积极扩宽资金的融资渠道。在完善企业资金管理水平方面具有积极的意义，对于国有企业来说，资金分散不利于财务人员对资金的分配和管理，当资金无法统一配置和管理时，容易导致国有企业财务管理工作愈加混乱，财务管理难度也进一步加大，甚至增加了国有企业的财务风险。因此，国有企业需要提高对资金集中化管理的重视程度，深入落实全面预算管理与资金集中管理工作，不断提高财务工作人员的工作效率，提升财务管理水平。为达到全面预算管理与资金集中管理的目标，需要对国有企业的资金使用情况进行统一化管理。设立银行账户，避免发生信用问题，对企业形象造成不良影响。依据国有企业的收支状况编写合理、科学的财务会计报表，并将其及时上报给企业的领导者，明确企业具体的经济情况，针对全面预算管理与资金集中管理过程中存在的问题及时采取有针对性的措施予以解决。通过制定完善的资金管理制度的方式，对企业的支出情况有详细的记录，防止出现资金浪费、资金随意挪用[2]。

结论：总而言之，在新时代发展背景下，国有企业为在激烈的市场竞争中占据优势地位，传统的预算管理与资金管理已无法满足现代化的企业发展要求。亟待转变管理方式，全面预算管理与资金集中管理作为现代化的资金管理形式，对提高企业财务管理质量和管理水平具有积极的意义。为此，国有企业需要积极采取有针对性的措施，通过完善考核体系、健全预算管理等方式，为国有企业的可持续发展奠定良好的基础。

参考文献：

[1]黄艳彬.全面预算管理的实践探讨——以某省水利建设国企为例[J].财会学习,2022(36):152-154.

[2]李芳.试论如何发挥全面预算管理在国企经营中的核心统筹作用[J].财经界,2022(17):32-34.