行政事业单位个人所得税流失的原因及治理措施    

行政事业单位个人所得税流失的原因及治理措施    

唐前章

西藏地勘局第六地质大队 西藏拉萨 851400 

摘要：个人所得税对行政事业的运行保障都是至关重要，不仅如此，对于财政与税收来说，个人所得税对其的影响也是非常大的，所以一旦个人所得税出现了流失现象，就会在一定程度上影响行政事业单位的整体保障水平。而只有明确流失的原因，才能够积极落实有针对性的治理措施，避免相关问题的发生，进而通过工作水平的提高，来使行政事业单位能够在激烈的市场竞争中始终保障健康、平稳的运行状态。基于此，本文以行政事业单位在个人所得税方面发生流失的原因为切入点，来进一步分析相关的治理措施，希望能为国家税收在该领域提供一些有帮助性的意见。

关键词：行政事业单位；个人所得税；流失原因；治理措施

前言：要想明确行政事业单位个人所得税流失的原因，还需要将更多的目光集聚到监察、审计、税务系统等多部门联合工作机制上，从而在立足于相关内容的基础上，来规范实际的操作和流程，与此同时还应借助考核，来确保实际的工作效果和质量，进而借助相关人员工作能力的积极发挥，来确保税务工作的顺利开展，最终应借助重视程度的提高，税务工作效率的提升，来切实保障行政事业单位高质量运行。

1.行政事业单位在个人所得税方面发生流失的原因

1.1个人自行申报不到位

有时为了工作需要，行政事业单位的部分职工或干部会面临着抽用或借用的情况，与此同时也会遇到在政府临时机构、企事业单位进行兼职的情况，甚至在一些特殊的情形下会出现一个人在很多个不同的部门负责不同的工作，兼任不同的职务的现象。而对于这些工作人员来说，工资劳务报酬并不是都在一个行政事业单位中，再加上有的人还可能享受相关的津贴，奖金，补助等，所以这时应根据税法的相关规定来申报缴纳税款。而通常情况下，是在立足于工资和所得薪金的基础上，自行向税务机关进行申报。但是在实际的工作中，有些工作人员工资的代扣和代缴是在所在单位完成的，而这其中就包含个人所得税，而之所以很少有人主动地去履行个人申报制度。

1.2单位代扣代缴不到位

很多行政单位在税务方面的知识是比较缺乏的，甚至有些工作人员会认为若没有达到纳税的标准，就不需要申报。不仅如此，还有的工作人员觉得计算相应的税务是很麻烦的一件事情，这是因为既需要对扣缴与税款上的工资表格进行充分合并，又要计算好各项的津贴和补贴，所以通常情况下不会对工资的那部分实行代扣和代缴，但是这样做却不符合税法规定。有的单位并没有很强的纳税意识，很多工作人员在进行个人所得税这方面的工作时，并没有计算和汇总扣缴当月的全部收入；用人单位对临时借用或兼职人员劳务薪酬福利，多数情况根本没有进行代扣代缴个人所得税方面的工作，即使税法意识强的单位也可能存在未达到缴税标准而未申报，这些都成了个人所得税流失的主要原因。

1.3税务机关征管不到位

对于税务部门来说，如果对行政事业单位的个人所得税没有落实相关的监管工作，无疑会为缺乏税务法规意识的单位打开了漏扣漏缴个人所得税的通道。

1.4外部监督不到位

除了税务机关没有做到很强的监管力度以外，还存在外部监督力度不够的问题。对于审计、财政监督部门来说，不管是领导干部离任审计，还是年度同级审计都应一一计算漏扣漏缴个人所得税情况，但有时审计、财政监督部门的一些工作人员会因为情谊、利益、工作繁锁，导致关注个人所得税的工作没有落实到位，再加上纪委监察部门也并没有及时地制止漏扣漏缴个人所得税的问题，而这无疑提高了个人所得税的流失速度。

2.针对行政事业单位个人所得税流失问题的治理措施

2.1做好税法的宣传工作，并且建立起扣缴的基础

首先，行政事业单位要有较强的纳税意识，应借助行政事业单位所要负责的大、中型会议来深入推进和开展税法的宣传，这其中就包括监察、审计、财政、税务等等。而在此过程中应使所有人员学习宣传落实个人所得税方面的法律和实施条例知识，并在此基础上强调对于个人所得税代扣代缴方面的运作手段作出具体规定。其次，要注重行政事业单位干部领导纳税意识的提高，进而通过强化其的认知来积极发挥榜样和带头作用，从而使整个单位的工作人员都能够积极自行地去履行个人所得税申报制度，明确自身的纳税义务。最后，行政事业单位还可以借助讲座等方式，来使工作人员对该领域有着更深层次地了解和认识，以使其能够严格认真地去履行缴税纳税的义务。

2.2进一步明确整个政策的界限，并且降低操作的难度

对于税务部门来说，应通过强化办税人员的培训以及借助相关的业务辅导，来使他们能够更好地深入到各个行政事业单位中开展相关的工作，进而通过掌握正确的申报程序，来使工作人员能够积极履行代扣代缴的义务。与此同时，还应该在立足于《中华人民共和国个人所得税法》的基础上，来推进相关工作。而对于财政部门来说，也要依据相关的法律规章办事。而对于行政事业单位来说，既要做好任职受雇与个人支付方面的工作，又要积极落实对已扣缴税款差额的代扣代缴方面的工作。

2.3规范日常的管理，强化代扣代缴工作

为了避免个人所得税流失，还需要注重日常的规范管理。具体来说，首先，要想更好地了解扣缴义务人的基本情况，就要做好其账户的建立工作。而这其中主要包括单位的名称、地址、办税人员、财务负责人等等。其次，完善代扣代缴责任书，并做好相应的签订的工作，以借此对扣缴义务人和税务机关的责任进行明确。最后，相关人员应认真填写支付个人收入明细表，以借此来更好地了解行政事业单位的相关情况，明确个人所得税的实际情况。

2.4强化税收监管工作，开展专项检查

在对纳税进行相应的检查工作时，还应做好三方面的工作。一是应及时处理堵塞税收的漏洞。二是应严格落实偷漏税收的审核工作。三是应强化税收征管的手段。而行政事业单位也应借助监管工作的进一步落实和推进，来避免个人所得税在代扣代缴等方面出现问题，并且在此过程中还要全面开展对扣缴义务人的清理和检查工作，以此来更好地推进跟踪与监督的工作。

3.结语

综上所述，为了避免行政事业单位个人所得税流失，还需要监察、审计、财政、税务等多个部门的通力配合，从而协助积极发挥税务系统的作用，重视财政与税收方面的研究，来确保相关工作的开展。通过纳税意识的强化，流程的规范，监督力度的加大，降低税务风险、增加财政税收，保障行政事业单位高质量运转。

参考文献

[1]谭书卿.共享经济个人所得税征管的失范性分析及完善路径[J].南方金融，2020（2）.

[2]蔡高茜.我国个人所得税征管问题及对策分析[J].科技经济市场，2020（3）.

[3]周清.个人所得税改革对居民消费的效应评价与完善路径[J].税务与经济，2020（1）.