建筑业全面预算的制定及执行过程分析

建筑业全面预算的制定及执行过程分析

滕康强

铁四局集团钢结构建筑有限公司

摘要：近年来，随着社会建设的不断发展，全面预算管理成为企业内部管理重要的组成部分，能够以企业战略目标为导向，对各项经济活动进行预测、规划、控制以及调整，实现资源最优配置，保障经济效益最大。与此同时，也能通过对比分析预算规划与实际执行效果之间的差距，实时了解企业经营发展状况，调整战略规划，实现战略发展目标。但现阶段，部分建筑企业在落实全面预算管理过程中存在诸多困境，例如管理基础薄弱、制度体系不完善以及执行效果不理想等，影响了全面预算管理实际效用。为了探讨建筑企业如何高效落实全面预算管理工作，本文首先阐述了全面预算相关内容，包含其概念与特征，引出了该管理模式实施对促进企业发展的现实意义，其次分析了全面预算管理工作落实过程中存在的问题，提出了改进对策。

关键词：建筑业；全面预算；制定；执行过程

引言

全面预算管理在一定程度上体现了建筑业企业未来某个时期内所有的生产经营活动财务计划，在全面预算管理的作用下，相关人员可以通过预测收入支出等更加有效地控制企业运行过程中的资金，有利于进一步提高企业利润。在经济市场形势逐渐变得愈发严峻的情况下，通过积极改善建筑业企业全面预算管理整体形势来推动企业发展、提高建筑业在市场中的核心竞争力现阶段推动行业进步势在必行的工作举措。

1全面预算管理概述

全面预算管理主要是指企业在其日常的经营过程中，在不违背其整体战略目标的基础上，通过对各项目运营情况和自身的财务状况进行分析和预算，并在实际经营发展过程中不断监督其严格执行预算目标，对其具体的执行情况进行实时的跟踪和管理，及时调整相关的项目开展进度，避免出现项目的实际运行方向偏离预算目标的现象，进而更好地达成预算目标。

2建筑工程企业实施全面预算管理的意义

2.1有助于提高成本管理效率

全面预算是一项综合性工作，所谓综合性就是要让整个单位的全体员工都参与到全面的预算管理中。全面的预算管理体系，是指将集团内各经营单位的经营目标与集团的总体目标相结合，使集团的长远和短期的发展目标相结合，并适时高效地编制、执行、调整预算，保证企业战略目标的达成。施工单位的全面预算管理是将各部门的总计划结合起来，并在企业内发挥其作用，从而形成一个整体的关联效应，通过建立业务部门、财务部门、经营管理部门和安全生产部门四个部门之间的协作关系，提高整个组织的效率和效能。这种协调性、合作化、专业性的结构，不仅可以提升建筑企业的工作质量，还可以提升建筑企业的综合效益。同时，通过对施工企业进行标准化管理，还能使其经营管理水平得到明显提高，管理理念得到不断创新和发展。

2.2可以保障各项目工程的顺利开展

全面预算管理在建筑企业的各项目工程开展过程中起着重要的引导作用，可以帮助其对各项工程的实际开展情况进行良好的监督和管理。在前期筹备阶段，全面预算管理可以帮助制造业企业对项目相关的事前成本进行科学的预算，并对整个项目工程所能产生的利润以及资金的使用情况进行合理分析，帮助相关管理人员在进行项目承接方面的决策时能够拥有准确的数据信息为支撑，并在决定承接后对相关工程报价以及竞标提供支持；在具体的施工阶段，全面预算管理工作可以帮助企业在生产成本及资金方面进行合理预算，为工程开展各个流程的成本投入控制工作提供一定的数据参考，帮助企业在项目施工过程中实现最优的资源配置；在后期的竣工结算阶段，全面预算管理工作可以帮助企业快速将工程实施过程中所产生的实际人力和物力消耗与预算目标进行对比，根据两者间的差额进行预算调整，实现竣工结算工作的快速进行。

2.3有助于企业实现战略发展目标

在完善的全面预算管理支持作用下，企业内部的各类资源都能够得到合理的配置和利用，这样一来，在建筑业发展过程中由于管理不当所造成的资源浪费将会大幅降低。归根结底，因为全面预算管理本身包括了企业运行过程中的各项经济活动，并且对于日常经营和投资以及财务管理等有着比较深刻的影响作用。所以在全面预算管理的辅助作用下，企业内部的人力资源和资金以及其他资源都能在合理的预算编制影响下得到充分利用，企业的整体战略目标将由此得到拆解量化，在合理的预算执行和控制作用下，不同企业目标都能够循序渐进地实现。

3完善建筑业企业全面预算管理的对策策略

3.1积极加强宣传教育提高管理意识

思想意识能够影响人的行为准则，所以在完善建筑业企业全面预算管理的工作中，应该完成的是管理意识方面的培养工作。就管理层的历史培养而言，应该将管理人员的利益与企业联系在一起，使管理层能够积极地带头遵守全面预算管理制度，从而保障管理工作的执行有效性；从普通员工的教育培训方面进行分析，建筑业企业应该通过专业培训和定期的思想教育，使全体员工意识到自己在全面预算管理落实过程中的重要作用，提高工作人员的全面预算管理意识，从而提高员工的管理参与度，真正做到全员参与。综上，作为优化改进建筑企业全面预算管理工作的第一步，从人员意识培养层面开展工作已是箭在弦上，因此，自上至下的提高各级管理人员工作意识先进性，落实思想培训和集中教育非常重要。

3.2完善全面预算编制体系

一方面，建筑企业需构建“统一计划、分级管理”的全面预算管理体制，以企业年度经营管理战略目标为集中管理原则，将各项指标分解下达至企业各个部门负责落实。另一方面，全面预算管理部门应当梳理预算编制流程，确保各项工作落实有章可依。需秉持全员参与、全过程管控原则，基于企业实际发展情况预测市场发展前景，做好编制前规划。预算编制过程中需做好各部门协调工作，选择适宜的预算编制方法，实现预算编制精细化管理。这一过程中，企业应当注意零基预算的合理应用，确保预算编制准确，避免简单的增/减量预算无法准确预测企业下一阶段项目活动资源需求。此外，预算目标的设定务必以企业战略发展方向与现阶段经营指标为导向，以企业外部环境与内部资源为依据，然后对预算目标进行详细划分，并在各项业务活动预算编制中进行量化，助力全面预算管理工作高质量落实。

3.3优化全面预算管理考核体系

在对全面预算指标进行分解和绩效评估的过程中，要使责任主体的责任、权利、利益得到充分的体现，并建立一套行之有效的绩效考评和奖惩机制，把价值化的思想运用到预算考核中，以改进绩效评估的方法和激励机制的复杂性。工程项目的全面预算管理评价指标可以是工程项目的价值贡献，其内容包括：工程造价与编制质量、工期与费用控制；工程项目完工后支付及收回款项的时间；工程项目的最后结算毛利率。预算绩效评价要与绩效工资、年终福利挂钩，建立合理的绩效评价机制，使其发挥最大的作用，进而加强激励和约束，引导员工和企业的发展。

结语

结合上文叙述进行综合分析不难看出，在新的社会发展情形下，要想保障建筑业企业的平稳运行和健康发展需要立足于全面预算管理工作进行管理改革。企业内部管理控制人员应该在充分意识到当下企业全面预算管理所面临的具体困境基础上，针对性地采取措施进行优化改革，通过科学的设计和统筹规划来完善全面预算管理体系。管理人员应该从提高全面预算管理意识、优化单体项目预算、健全预算监督机制、构建和谐建设环境、提高预算管理人员能力水平、完善绩效考核体系等角度积极执行优化改革工作，有效对全面预算管理工作进行调整，从而在建筑业企业中建立完善的全面预算管理体系，为企业更上一层楼的发展添砖加瓦。

参考文献

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[2]王靖.建筑企业实施全面预算管理的思考[J].质量与市场,2022(15):40-42.

[3]张丽.关于建筑企业实施全面预算管理的思考[J].中国市场,2022(35):95-96.