新时代加强财务管控能力的几点建议

新时代加强财务管控能力的几点建议

郑荣杰

天津津路钢铁实业有限公司。        300462、

摘要：公司进入新时代要“做强做优做大”，加强管控能力是对财务系统的必然要求。本文通过对公司财务系统现状进行了全面分析，对产生问题的原因进行了剖析，对如何加强财务系统管控能力从管理方面和业务方面提出了具体建议，为将公司打造成为集团公司一流核心区域公司添砖加瓦。

【关键词】： 新时代  财务系统  管控能力  建议

一、财务系统管控新要求

2017年10月十九大胜利召开，中国特色社会主义进入了新时代，这是我国发展新的历史方位。十九大报告提出的新时代、新思想、新矛盾、新征程的论述，对国企发展必然带来重大的影响。国有企业要坚定不移做强做优做大，不断增强国有经济活力、控制力、影响力、国际竞争力、抗风险能力。

公司深入贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，对各项工作不断提出新的要求，特别是对财务管控能力也提出了更高的的要求即“建立界面清晰、权责分明、流程规范、条块协同的财务工作运行机制，财务管控模式完善，财务管控能力强，上级提出的要求和布置的工作任务在各企业完全执行到位”。

二、财务系统管理现状

由于系统企业新、老体制并存，管理理念存在差异化，导致财务管控水平参差不齐，暴露出各种各样的问题。

（一）管理方面

1．有令不行，工作打折扣。

部分企业出于对小团体利益的考虑，对于公司的规章制度选择性执行或不完全执行；对自己有利的努力去做，不利的不做、少做。对上级公司工作安排不能得到有效落实，工作出现打折扣。缺乏规矩意识、纪律意识。

2. 不思进取，存在畏难现象。

个别企业强调外在客观多，自身主观努力少，对待问题不思努力完成，一味逃避；在困难面前，止步不前出现畏难现象。

3. 推卸责任，存在消极应付的现象。

个别企业存在“二传手”现象，存在遇到事情不认真思考，不提处理建议，推诿扯皮，看似事事请示、事事汇报，实际是推卸责任、不作为、不担当，消极应对的现象。

4．问题整改不重视，反复出现。

部分企业对于以前的整改问题，思想上不重视；行动上不彻底，不能做到举一反三，导致整改问题反复出现，屡禁不绝，影响恶劣。例如基础工作检查、监事会检查、审计等暴露出的问题。

（二）业务方面

1.预算方面。

部分企业缺乏管控意识和有效手段，预算编制质量不高，预算执行存在偏差。业务预算基础数据的偏差较大，反映到财务预算准确性较差；对执行预算重视程度不够，导致缺乏刚性约束和管控，调整次数多、幅度大。

2.资金调度方面。

亟需强化资金预算管理意识。各企业在坚持“年预算、月平衡、周调度、日安排”的原则方面存在差距，没有对企业的资金安排形成统一规划，频繁出现资金调度调整的情况，影响资金管理的工作质量和效率。

3.融资方面。

个别企业不能严格执行审批手续，出现超预算融资的情况。受到火电行业贷款受限以及煤化工重组的双重影响，各企业的融资形势面临着较大的压力。导致个别企业在面对融资问题时仅考虑一时利益，突破了集团公司融资管理底线，没有严格执行融资审批流程。

三、加强财务管控能力的几点建议

针对当前系统企业财务管理现状，为实现公司财务管控目标，笔者提出了加强财务管控能力的几点建议：

(一)管理方面

1. 建章立制，规范财务管理。

一是系统企业要全面梳理财务管理制度，以公司财务管理部新制定《全面预算管理》、《生产成本管理》、《固定资产管理》等为依据，认真评估原有制度实效性和适用性，修订完善或废止相关制度；二是以财务制度为抓手，加强对财务重点业务和关键环节的管控，界定各级财务管理职责，提升财务管理效率；三是将财务管理的具体要求嵌入会计基础工作的标准规范中，保证制度执行的刚性，为系统企业业务的顺利开展提供制度保障。

2.强化财务监督职能。

确保财务系统在防控风险和严肃财经纪律方面的关口性作用。一是加强事前监督，从财务制度、财务流程、财务人员管理入手，实现财务监督关口前移；二是加强事中监督，完善审批和备案程序，将财务监督融入财务管理日常工作中；三是加强事后监督。

严格遵守财经法规，遵循会计准则，严防财经领域违规违纪和腐败问题，强化监督职能，确保会计信息真实准确。强化系统企业总会计师履行好职责范围内的事项，带头执行好《会计法》，实行重大经营风险报告制度，对违规违纪业务，一旦发现，坚决制止和纠正，并及时汇报和整改。加大财务人员职业道德、财经法纪及相关案例的学习培训，提升岗位技能和监督检查能力，提高财务负责人素质，发挥财务监督作用。

3.完善考核指标体系。

持续完善财务业绩考核指标体系，加强考核激励和约束机制，进一步强化考核指标导向作用，强化考核指标过程管控,强化考核结果的运用，实现财务考核的闭环管理。

4.落实严格追责。

充分运用“发现、通知、督导、通报、约谈、处理”的财务执行力六大工具，对内、外部审计检查发现的财务方面的重大违规、屡查屡犯、整改不实等问题从严查处。落实严格追责，要“问到底，责到位”，不搞“下不为例”、“酌情处理”，切实增强问责追责工作的威慑力，保证财经纪律的严格执行。

（二）业务方面

1. 强化预算管控。

加强全面预算管理，强化价值和效益导向，按照对标原则和经营实际，结合公司预算目标底线，以效益指标为核心，强化预算的目标导向、收支管控、监督分析、考核奖惩功能。细化预算收入、细化预算成本、细化指标分解；完善成本控制长效机制。做好生产过程成本控制，核算，成本分析和考核。创新管理模式，促进成本节约，效率效益提升；进一步强化考核评价。充分发挥考核指挥棒作用，把预算考核激励与问责相结合，做到职责到位、责任到人激发全员经营活力。

密切关注预算执行情况，切实加强预算管控力。随时掌握系统企业支出进度，重点关注预算支出进度缓慢以及过快现象，督导系统企业严格执行预算，避免出现支出超预算的情况。指导系统企业及时总结分析预算执行情况，真正达到预算管理控制的目的。以完成年度预算目标为出发点和落脚点，坚持“月预算”、“周进展”“日利润”过程控制，全力促进年度预算目标的实现，着力提升全面预算掌控能力。利用日利润系统、经营周报、月度预测、月度分析、年度分析等手段，对预算执行情况实时动态跟踪管理分析，全方位监控系统企业主要指标的异常波动，及时掌握经营情况，查找主客观原因，为决策提供支持。

2. 强化资金调度管控，防范资金风险。

以财务公司网银和FMIS为抓手，强化资金调度管控。要求系统企业必须及时准确上报资金预算，严格按照预算内容使用资金，确保月度预算执行准确率达到95%以上，对于连续两月未完成预算执行情况指标的企业，公司于第三月按照预算完成偏差率适量核减该企业上报月度预算。严控系统企业资金预算调整频次及金额，规范预算调整程序，重点强化资金归集率、统一结算率等指标的管理。针对目前资金调度调整较多的情况，要求系统企业必须确保上报资金预算的准确性，严格按照批准的资金预算使用资金，严控资金预算调整频次及金额，规范预算调整程序，确保资金调度的严肃性。

3. 牢固树立风险防控意识，多渠道保障资金供应安全。

针对当前日益紧张的融资形势，积极引导系统企业提前谋划，踏准资金市场节拍，防范到期贷款出现债务违约风险。积极协调解决重点、难点项目资金问题，防控资金风险。要求系统企业尤其是财务负责人强化资金管理意识，严格执行融资管理相关规定和审批流程，严守底线。以带息负债周报制度为抓手，形成自身控制以及外部督导双重机制，全面加强资金管控，确保系统企业资金风险可控在控。以降低资金成本为目标，实施多种筹资方式并存与补充，积极争取集团公司政策支持，筹划运用好委托贷款，坚持融资与业务相结合方向，积极探索利用社会买方信贷、融资租赁等途径融通低成本资金。

4．以信息化为依托，确保财务管控模式落地。

开展FMIS系统升级改造工作，搭建资金管控平台，实现以融资平台、资金调度系统为工具，以FMIS系统、财务公司网银系统为抓手，防范资金支付风险的闭环管控。FMIS系统承载的预算管控、资金管控、日利润管理等功能得到很好的发挥，为提升财务管理管控水平提供了有力的技术支持。

参考文献

1.关于十九大报告，你必须知道的“关键词”。2017年10月18日人民网

2.习近平的国企足迹。2017年10月13日 中国青年网