事业单位风险管理与内部控制流程建设

事业单位风险管理与内部控制流程建设

李正道

滕州市环境卫生管理服务中心  277599

摘要：事业单位在履行社会管理职能，提供公共服务的过程中，需要越来越多财政资金的支持，风险管理和内部控制这两大工具对财政资金发挥作用起着支持和保障作用。本文从事业单位风险管理和内部控制建设着手，结合实际工作情况在经费报销、市场化资金监管、资产租赁等建立制度流程，旨在促进单位管理水平的提高和财政资金的合理高效使用。

关键词：事业单位；风险管理；内部控制；流程

1.事业单位加强风险管理与内部控制的意义

1.1有助于事业单位严格根据各项制度和工作流程开展各项工作。事业单位是公益性单位，主要承担公益服务职能，其在行使自身权利过程中，要严格遵守相关制度，实施内部控制是实施服务的基础和前提。

1.2提升风险防控能力。事业单位在经营、发展过程中，由于内外部环境影响因素较多，面临着多方面的风险，比如经济活动的合法合规性、资产安全性和使用有效性、财务信息的真实安全性等。通过构建完善的内控流程体系，并且将其落于实处，有助于准确辨识各环节工作实施操作风险，以此来提升各项决策、流程及财务管理活动的科学性，强化风险管控和防范水平。

1.3提高资金使用效益和效果。事业单位各项经济活动资金多源于财政拨款，为了积极响应党中央提出的“过紧日子”的战略理念，加强内部控制，能够对资金配置和使用进行监管，可以避免资金使用随意、无序，确保每笔资金用途、金额明晰，实现资金使用效益最大化，提高资金使用效果，推动事业单位可持续发展。

2.事业单位内部控制建设问题分析

2.1内控环境不佳，影响风险管控效果。从当前事业单位内控实施现状分析，内控环境不佳，是内控管理效果不理想的重要因素，具体表现在内控组织机构不健全、单位人员内控意识滞后，不能对各类风险进行有效把控。

2.2内控管理制度流于形式，风险管理效率有待强化。目前，事业单位内控活动实施过程中，缺少完善的内控管理制度，使得风险管理效率较低，主要表现在：内控执行力不足。内控管理制度建设过程中，未能充分考虑单位业务流程、重难点，无法保证人员开展活动有据可依，使得内控管理制度缺少可操作性，与事业单位匹配度较低，埋设一些潜在的风险，产生问题难以确定责任人，这不利于事业单位各项活动高质量地开展。不能激发人员工作的主动性，使得各环节工作落实不到位。

2.3内控风险预警、应对不到位，风险管理效果不理想。事业单位内控风险管理不到位，具体表现在风险管理意识薄弱、忽视内控风险隔离。单位领导层制订决策时，没有充分考虑风险的管理， 缺少完善的内控风险预警机制，风险管控主要止步于事后反馈，不利于事业单位稳定、健康地发展。

3.事业单位风险管理与内部控制流程建设策略

3.1 做好内控环境建设，确保风险管理实施到位。其一，构建内控组织机构。组织事业单位内部控制建设，设立内部控制职能部门或牵头部门，高明晰度、高职责的内控组织机构，是高质量实施内控活动的主体机构，确保各项工作能够细分落实，且内控构建、执行都有负责人，为其有效实施奠定基础。 其二，强化人员内控意识。 要加强关于内控知识的宣传和教育，定期组织培训会议，使得全体人员掌握内控实施的作用、意义和价值明确自身在内控管理中的作用和地位，各部门形成通力参与到内控管理中，以确保内控执行到位，帮助单位健康发展。

3.2管理制度化，制度流程化，提升风险管理效率。健全、完善的内控管理制度和操作流程，能够为事业单位内控构建、执行到位提供保障，以制度约束人员实际操作，明确各责任部门、人员的主要职责，使得各环节内控管理活动实施到位，准确、及时辨识各类风险，有的放矢地制订风险管控措施，切实提升风险的效率。

3.2.1经费报销流程和风险审核

经费报销流程和风险审核如表1所示。

表1经费报销流程和风险审核点

3.2.2市场化道路、公厕保洁费用申请流程表

市场化道路、公厕保洁费用申请流程表如图1所示。

图1 市场化道路、工程保洁费用申请流程图

3.2.3资产租赁办理流程：部位提供规定的申办资料→中心向市局提出资产租赁申请→市局对申报资料初步审核→以正式公文报同级财政部门审批→财政部门对申报资料进行审批→财政部门委托中介机构评估并公开招租，中心依据财政部门的批复，与承租人签订资产租赁合同。租赁期限一般不超过3年，承租人支付租金，一律在每个支付期支付。

3.3构建内控风险预警和应对体系，完善风险评估机制。内控规范包括单位层面控制和业务层面，内控贯穿事业单位的预算业务、收支业务、政府采购业务、资产、建设项目、合同六大业务，涉及到所有参与经济活动的部门。事业单位内控管理活动的实施中面临着多个风险，只有准确辨识这些风险，将其进行有效控制和应对，才能确保内控执行到位，为各环节业务实施构建良好的环境，以确保内控发挥作用。为了实现这一目标，需要增强人员内控风险防范和隔离的意识，发挥自身主观能动性，掌握和学习先进的内控风险管理理念、方法，将其融入实践行为中，确保内控高质量地实施。

参考文献：

[1]杜凌宇．风险管理视角下行政事业单位内部控制体系的构建[Ｊ]．财讯，2021（11）：182-183.

[2]李炜．论风险管理视角下的事业单位内部控制研究[Ｊ]．财会学习，2022（1）：161-163.

[3]邹莹．基于全面风险管理视角下企业内部控制体系的构建[Ｊ]．全国流通经济，2022（1）：115-117.