企业财务风险识别和控制研究

企业财务风险识别和控制研究

鄢小华

大华会计师事务所（特殊普通合伙）吉林分所 吉林长春 130000

摘要：对于企业的财务风险识别和控制研究，本文认为，企业财务风险类别包括了投资风险和筹资风险。在观察企业财务风险点的时候，可以听从专家意见，根据一定的财务指标，结合企业实际的财务报表来对该企业的财务风险进行观察。企业在面对财务风险的时候，可以从妥当的处置风险、优化企业资本结构、加强宏观观察能力、加强专业人才队伍建设和加强阶段建设等五个方面进行财务风险的控制。

关键词：企业；财务；风险；控制

1.企业财务风险类别

1.1投资风险

企业是以盈利为目的组织，企业在经营的时候不会只守在为数不多的几条产业链上，还会考察其他的经济项目，在“天时地利人和”各个条件都到位的基础上，就会着手进入项目进行操作，此时就涉及到投资。在一个经济项目没有结束的时候，谁都不可以保证该经济项目一定是盈利的，这就涉及到投资有风险的问题了。与此同时，企业在进行投资的时候不会只关注一个经济项目，也有可能投资的产业涉及众多方面，这就意味着企业要承担的风险就很大。企业在此时就应该注意自身的投资方向，许多企业在跨行业投资之前没有专业的团队进行考核，也没有进行充足的评估，所以导致企业在后续投资方面有很大的风险隐患。这是许多企业没有注意到的地方，他们在投资的时候只看到了经济项目的优势方面，没有合理评估该项目如果失败可能会带来的风险，这就让企业时时都处于危险的边缘。

1.2筹资风险

企业在处理资金时，除了投资这一种方式，还可以通过筹资来处理自己的资金问题。比如可以通过向银行借款或者发放债券。在向银行借款时，银行对企业的考察是非常严格的，很有可能因为一个小问题就不能借款成功或者借款的额度就会大打折扣，并且，银行的借款利息是很高的，企业要考虑自身是否可以承受如此高额的利息，如果企业在借款期间经营不善，银行高昂的利息很有可能会是压垮企业的“最后一根稻草”，这就使企业不得不考虑是否要向银行进行借款举动。筹资风险会造成企业筹资困难和企业负债过重资不抵债，这对于企业来说是非常致命的风险。企业在经营时，资金的流动是非常重要的，如果筹资困难，会让企业处于一个进退两难的境地，非常不利于企业的发展。同时，如果企业负债过重资不抵债的话，那么企业就会面临破产。

2.企业财务风险观察点

2.1专家意见

有时候整个经济大环境的观察可以借鉴一下专业人士的看法。专家意见法是一种很不错的风险预测方式，这是一种定性分析方法，是指组织许多位专家来深入研究企业内外部环境，在这样的基础上，专家依靠他们的专业素养来进行研究，专业人士具有较强的识别、分析、判断能力和丰富的经验，他们研究出来的结果是非常具有参考价值的，这是一种预测财务风险的方法。许多企业都会采取这样的方法在观察自己企业的财务风险，但是这也不是觉得的，也不要有盲目偏信专家的想法。许多有见识的企业还是会有自己的见解，结合专家给出的建议，会做出自己的判断，有时也会有不错的收获，因为毕竟企业的创办蓝图是在自己的心里，专家研究得再透彻也没有作为这家企业的构建者了解，所以专家意见的采纳与否要企业决策者依据现实情况做出最科学、合理的判断。

2.2财务指标

人的判断毕竟是主观性的结果，最终还是要看数据才能得出最“不容易出错”的结论。那么企业在面对财务风险问题的时候就要关注一下财务指标了，准确地识别财务指标对企业的财务风险管控是非常重要的。财务指标识别是指企业财务会计中提供的各种资产材料方面，利用计量财务数据相关指标进行计算、比较和分析，客观反映企业业务相关内容关系和变化趋势，为企业财务风险防范提供有益建议。通常企业运营的时候，将定量指标和定性指标相结合，以此来形成一套完善的财务指标分析体系。在这个体系的基础上，再进行下一步行动。与专家建议的方法不同，识别财务指标要科学的多，由该体系产生的数据是非常科学的，不用担心是否有人为的因素造成数据的不真实或者有问题。企业在运营的过程中要注意各个体系的建立，在面对风险的时候，该体系可以给出很不错的数据。

2.3财务报表

在企业处理财务风险的时候，只依靠一组数据是没有用的，还需要多方面数据的支撑，才可以更加全面的反映问题，为企业决策提供更加可靠的支撑。财务报表就可以为企业解决财务风险问题提供数据一览表。财务报表确认是指财务报表的确认基于现金流量表等财务报表的分析和汇总搜索、发现和区分的分析方法。企业在处理财务风险的时候可以灵活应用该报表，因为该方法操作简单，可实现可靠性高，非常符合企业财务管理人员的思维特点。这样财务管理人员在处理财务报表的时候效率也会非常的高，为企业节约时间成本。并且在工作人员的舒适区工作，工作人员的应急处理能力也会提高，处理的结果也会更加符合企业发展，有利于企业对财务风险的管控。要注意的一点是，财务报表的呈现形式要时刻进行更新。因为新时代发展速度很快，更加符合当下时代的财务报表才可以让企业走在时代的前方，不至于被时代甩在身后，成为历史车轮之下的一粒灰尘。

3.企业财务风险控制方法

3.1妥当处置风险

企业在处理财务风险问题的时候可以把风险处置分为三个方面：即风险转移、风险回避和风险保留。在进行风险转移的时候，一般有保险、分散和对冲三种方法，他们应对着不同类型的风险。保险转移风险法一般来说是应对企业在遇到天灾人祸等不可预见的因素而造成的财务风险使用的方法，可以通过购买保险的方式来减少损失，为企业发展创造容错空间。还可以使用分散转移风险法，减少企业因为不确定因素而产生的财务风险。对冲风险转移法可以同时两笔相似的交易，这样不仅可以降低风险，甚至还可以从中获利，在市场波动较大的时候就可以运用这样的方式。第二种方式是风险回避，这就是指在风险发生之前就提前对该风险进行回避，果断舍弃风险项目，将风险扼杀在摇篮当中，不让风险在项目中蔓延，这样企业所付出的各方面成本就会降到最低，在效果较好的时候，可能还不用付出任何的成本，就可以让企业绕开风险区，直接进入下一个阶段。第三种方式就是风险保留，这就是指在遇到风险的时候，如果企业对该项目进行继续动作或者直接抛弃，其付出的沉没成本较大的话，企业可以将该风险进行保留，通过时间的延长来慢慢笑话该风险，将一个大的风险慢慢分解、消化、转移，变成一个小的风险或者直接分解该风险，如果时机得当，企业还可以以该风险为基点，扭转劣势，将这个风险变成机遇，抓住该机遇，为企业创造发展空间。助力企业前进一大步。

3.2优化企业资本结构

企业在运营过程当中要注意自身的资本结构是如何构成的，企业所做的任何一个决定都是基于自身的了解，再做出的决策。企业要考虑自身的实力是否可以承受主企业所进行的项目。在进行经济项目的时候，如果明显看到收益小于付出的时候，要进行及时且合理的举动。及时，即反应迅速。企业要对项目的变化做出快速的应对，如果该项目还没有到最后的“死局”，那么企业可以根据自身承受情况，考虑是否要继续坚持。如果该项目在经过多方考量后，最终被判“死刑”，那么就要考虑是否应该立刻终止该项目，及时止损。合理，即是否符合企业发展现状。企业要根据自身的实际情况对该项目做出正确的决策。如果该项目的发展势头较好，但是在后期迟迟不能看到回报，即使知道会有“大丰收”的结局，也要考虑到企业是否能够坚持到那个时候，不然就会出现，项目一片叫好但是企业已经不在的尴尬情况。

3.3加强宏观观察能力

企业运行要注意两个大的方面，一是市场大环境，一是企业自身的实际情况。企业要随时关注市场大环境的变化，这决定着企业是或可以在该市场上拥有一席之地。这里的市场大环境包括两个方面，一是政府的相关政策，一是市场的动向。企业在进行经济活动的基础就是政府的相关政策，如果政策不允许，企业是不可以进行相关的经济活动的。二是市场的动向，市场的动向决定了企业的产品能否继续生产。如果现在的市场大环境已经不再适合该产品的生存的话，企业就应该减少该产品的相关生产，甚至于转移阵地，放弃该产品的生产，转而生产生存空间较大的产品。

3.4加强专业人才队伍的建设

任何企业的发展都依托于强大的人才队伍的建设，企业在进行财务风险管控的时候，更需要强大的专业人才队伍作为支撑。企业最为重要的就是财务情况，企业只有处理好财务问题才能进一步考虑其他问题。这就要求企业在工作人员甄选和人才培养上要付出成本。在人才甄选的时候，企业要考虑到应聘者的专业是否对口。在应聘者选择的时候就要选择专业性较强的人，这样在后期的工作上可以节省很大一部分时间。在专业人才进入企业以后，企业还要对这部分人员进行专业的培训，让他们能够很快地了解企业，快速上手企业相关事务，为企业创收。

3.5加强阶段建设

企业在进行经营的时候，要进行阶段性的规划，一步一步地向前发展。在面对财务风险时，要对该风险进行合理地评估，再做出决定。企业在发展的时候，如果进行阶段性规划，在操作过程中如果遇到需要调整的地方可以快速调整，不会对整个企业产生太大的影响，企业在面对财务风险的时候就可以掌握主动权，将风险控制在可以承受的范围之内。

4.结语

新时代的发展速度是非常快的，企业在运用过程中会遇到各种各样的问题，这些问题之中所蕴藏的风险也随之而来，企业在对这些风险进行把控的时候，要审时度势，掌握最贴合实际、成本最小的方式进行操作，这样可以将损失控制在最小的范围之内。除此之外，企业对当今时代的常见财务风险及其解决办法也要有一定的研究，因为每个企业遇到的风险都不一样，但是基本框架是相似的，这样在遇到类似问题的时候，不至于乱了脚步，可以沉着冷静的面对所有的情况。

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