企业财务内部控制制度的建立与完善探究

企业财务内部控制制度的建立与完善探究

梁小萍

武汉道格实业集团有限公司 湖北省武汉市 430000

摘要：随着企业规模的扩大和市场竞争的日益激烈，市场经济环境下，企业生产经营活动极易出现财务风险，会直接影响企业的健康发展，建立与完善财务内部控制制度已成为企业持续健康发展的关键要素。基于此，本文首先概括企业财务内部控制制度建立与完善的重要性，其次分析企业财务内部控制制度存在的问题，最后提出建立与完善企业财务内部控制制度的策略，旨在提升企业竞争力，及时规避企业财务风险。

关键词：企业财务；内部控制；制度；建立；完善

从实际来看，企业财务内部控制制度指的是在相关条例和规范指导下，充分发挥企业针对性措施作用，确保财务活动顺利高效开展，实现资源优化和经营目标的制度。企业财务内部控制制度是保障企业健康、稳定发展的重要基石。然而，在实际操作中，许多企业的财务内部控制制度存在诸多问题，这些问题不仅影响了企业的运营效率，还可能对企业的长期发展造成潜在威胁。因此，对企业财务内部控制控制的建立与完善进行研究，具有重要意义。

1企业财务内部控制制度建立与完善的重要性

首先，保障资产安全。企业通过制定严格的资产管理制度、加强内部审计和风险控制，可以及时发现和评估财务风险，并采取相应的风险控制措施，有效防止资产流失、盗窃和滥用，保障企业资产的保值增值，避免因财务问题导致的企业危机。其次，提高财务效率。健全的内部控制制度能够简化财务流程，提高财务处理效率，企业通过明确岗位职责、优化财务流程、使用高效的信息系统，能够减少不必要的财务支出，提升财务工作效率，确保企业财务报告的真实性和可靠性，防止财务舞弊和虚假报告，为企业的快速决策提供有力支持。最后，优化资源配置[1]。企业通过制定科学的财务计划和预算控制，对资金、人力、物资等资源的合理分配和使用，可以实现资源的最大化利用，提高企业的经济效益。而且建立与完善财务内部控制制度，还能推动企业遵守国家法律法规和内部规章制度，确保企业合规经营，提升企业的社会形象和信誉度。

2企业财务内部控制制度存在的问题

2.1财务内部控制监督不到位、责任不清晰

企业内部审计部门需要严格履行内部控制的监督职责，协助管理层监督财务工作开展情况及内部控制制度落实执行情况，确保审计结果客观公正。但从实际来看，部分企业的财务内部控制监督机制不完善，内部审计和风险评估工作不到位，并未单独设置内审部门，导致内部控制制度的执行效果难以评估，无法及时发现和纠正存在的问题，对风险监督仅仅停留在发现问题阶段。而且部分企业还存在内部控制责任体系不明确，各岗位职责不清的问题，极易出现推诿扯皮的现象，从而导致内部控制工作难以得到有效执行，无法确保各项控制措施的落实。

2.2人才资源匮乏、缺乏考核机制

当前，大多数企业为了确保利润达到最大化，节省成本，会忽略人才培养，导致内控人员的素质和能力较低，降低了财务内部控制制度的执行效果。企业并未定期开展专业培训教育活动，文化建设流于口头，也并未根据实际情况制定完善的考核机制，导致部分企业的内控人员素质偏低，缺乏专业知识和实践经验，内部控制工作难以得到有效执行，无法确保企业的财务安全和稳定。

2.3技术水平滞后

随着信息技术的快速发展，企业财务内部控制对技术的要求越来越高。然而，部分企业的技术水平滞后，无法满足内部控制的需求，这不仅限制了内部控制的效率和准确性，还增加了企业的运营风险。

3建立与完善企业财务内部控制制度的策略

3.1设立内部审计机构

设立独立的内部审计机构是确保企业财务内部控制制度有效执行的重要保障。内部审计机构应具备独立性、权威性和专业性等特点，负责对企业财务管理活动进行定期审计、专项审计和风险评估等工作。因此，企业可以设立独立的内部审计机构，定期开展财务管理活动的审计和评估工作，及时发现企业财务管理中存在的问题和不足，并提出改进意见和建议，促进企业财务管理水平的提升和内部控制制度的完善[2]。在此过程中，企业还需要构建明确的内部控制责任体系，明确各工作人员与各岗位职责，利用责任分配的方式，正确下达建设企业内部控制制度的责任，避免出现推诿扯皮的现象，确保工作人员肩负起建设企业内部控制制度的责任，从而提高内部控制制度的执行效果，落实各项控制措施。

3.2加强企业内部培训

企业管理者正确领导，通过正确的思想意识能够加强企业的经营与管理，促进企业高质量可持续发展，但这需要管理者具备充足的内部控制意识和极高的专业能力，落实内部控制。因此，首先，企业需要加强内部培训，定期开展专展业的培训教育活动，让企业管理者积累丰富的管理理念，提高其思维能力，充分明白内部控制的作用与含义。，在实际开展工作的过程中，企业可以结合自身实际情况，发现问题及时讨论、改进并修订制度，可以从自身长远考虑，不断完善并推动企业内部控制制度建设[3]。让企业财务工作人员积累丰富的财务专业知识，提高内控人员的综合素质和能力，能够严格按照相关要求与规范开展内部控制工作。其次，企业需要强化内部控制意识，加强宣传教育，通过宣传教育，营造积极向上的内控文化氛围，提高员工对内部控制的认同感和执行力。最后，企业需要根据实际情况设置专职企业内部控制管理人员，并构建完善的专业考核制度，根据部门职责与个性质，合理执行相关指标，对工作人员的工作行为、工作态度以及工作效果进行公平公正、全面的评价，并将绩效考核结果与工作薪资挂钩，激发工作人员工作的责任性与积极性，以专业化、标准化和规范化的方式建设企业内部控制制度，从而进一步能够促进企业发展

[4]。

3.3加强信息系统安全控制

随着信息技术的广泛应用，信息系统已成为企业财务管理的重要工具，因此，加强信息系统安全控制显得尤为重要。企业需要建立完善的信息安全管理制度，明确信息安全责任、权限和流程，并加强对信息系统的日常维护和安全管理，防范黑客攻击、数据泄露等信息安全事件的发生[5]。在此过程中，企业需要建立完善的风险管理机制，通过识别、评估、监控和应对财务风险，确保企业稳健运营。可以充分发挥信息技术的作用，设立专门的风险管理部门，负责制定风险管理策略、建立风险数据库、开展风险评估和监控等工作，以及加强与其他部门的沟通与协作，共同防范和应对财务风险。也可以使用先进软件定期对内部控制制度进行全面评估，检查制度的执行情况和有效性，根据市场环境和业务变化等因素，及时调整和完善信息系统与内部控制制度，确保其适应性和有效性。

总而言之，企业财务内部控制制度的建立与完善是一项长期而艰巨的任务，需要企业的管理者重视，只有上层管理者重视了，下级各层才会重视，需要全体员工的共同努力和持续投入，落到实处。目前，企业财务内部控制制度存在财务内部控制监督不到位、责任不清晰；人才资源匮乏、缺乏考核机制；技术水平滞后等问题，需要采取设立内部审计机构、加强企业内部培训、加强信息系统安全控制等策略解决，建立起科学、高效、实用的内部控制制度体系，为企业的稳健发展提供有力保障。在未来的发展中，企业应继续加强对内部控制制度的关注和管理，不断提升内部控制水平，为企业的持续健康发展提供有力支撑。

参考文献：

[1]苏敏.关于中小企业财务内部控制制度的建立与完善分析[J].营销界,2023,(03):101-103.

[2]王清梅.企业财务内部控制制度的建立及实施浅议[J].纳税,2020,14(11):64-65.

[3]周晓燕.企业财务内部控制制度的建立与完善[J].纳税,2020,14(32):109-110.

[4]张晴.企业财务内部控制制度的建立与完善探讨[J].全国流通经济,2021,(03):48-50.

[5]熊文婧.浅析国有企业财务内部控制制度的建立与完善[J].全国流通经济,2019,(10):59-60.

作者简介：梁小萍 1981年12月18日 女 武汉 汉 本科 中级会计师 武汉道格实业集团有限公司 研究方向: 财务（预算、内控、制度搭建）、税务、融资等。