数字经济提升税收征管创新能力的路径探索

数字经济提升税收征管创新能力的路径探索

景朝亮 王杨柳

天津科技大学

摘要：数字经济的快速发展对税收征管能力提出了新的要求，本研究旨在探索数字经济时代下税收征管方法的创新与征管能力的提升空间。通过理论分析与来自实践的思考，对数字经济中税收征管遇到的挑战做出了描述和分析，同时对创新技术在税收征管中的应用做了探讨，由此为改进征管效率提出一些对策建议，尤其是应该结合数字技术创新，优化税收征管流程，加强数据分析和风险预警，以便有效地提升税收征管创新能力，实现更高效、精准的税收管理。

关键词：数字经济、税收征管、创新能力、技术创新、数据管理

引言

数字经济是以数字技术为核心，通过互联网、大数据、人工智能等技术手段，实现经济活动的数字化、网络化和智能化的新型经济形态。其特征包括信息化、网络化、智能化和创新性，涵盖数字化生产、产品、营销和交易等方面，对全球经济结构和发展方式带来深刻影响。数字经济提升税收征管的背景是在数字经济蓬勃发展的背景下，传统税收征管模式面临挑战，跨境电商、虚拟资产等新型经济活动带来的税收监管难题迫使各国税收管理部门加速创新，借助先进技术和新理念提升征管效率和准确性，以适应数字经济时代的复杂需求。

一、数字经济对税收征管的影响

（一）数字经济带来的挑战

随着数字经济的迅猛发展，税收征管面临着新的挑战。首先，数字经济的高度数字化特征使得传统的税收征管方式难以适应新形势，需要寻求更加智能化和自动化的解决方案。其次，数字经济的跨境性给税收征管带来了国际合作和协调的难题，如如何有效地跨国征税和避免税收漏税等。此外，数字经济的创新性和高速发展也给税收征管带来了监管和管理的压力，如如何应对新型的经营模式和新兴行业的税收征管问题。

（二）数字经济带来的机遇

数字经济的发展也为税收征管带来了新的机遇。首先，数字经济提供了更多的数据来源和数据维度，为税收征管部门提供了更丰富的信息基础，有利于精确识别纳税人行为和进行风险评估。其次，数字经济的创新性和高速发展也催生了新的税收征管需求和商机，如针对电商、共享经济等新兴行业的税收政策和管理措施。此外，数字经济还推动了税收征管的数字化转型，为提高管理效率和服务质量提供了可能性。

二、数字经济提升税收征管创新能力的路径探索

（一）数字经济提升税收征管技术创新引入新技术手段

为了应对数字经济对税收征管的挑战，税收管理部门应积极引入新的技术手段，以提高征管效率和准确性。

例如人工智能、大数据分析和区块链是具有潜力的技术应用。人工智能（AI）可以应用于税收数据的处理和分析。通过AI算法，税收征管部门可以自动化地识别和分析大量的税收数据，从中发现异常情况和风险点。AI还可以用于建立预测模型，帮助预测纳税人的行为和趋势，提前采取相应的税收管理措施。大数据分析是另一个重要的技术工具。税收征管部门可以利用大数据技术对海量的税收数据进行整理、分析和挖掘，以获取更深入的洞察和理解。通过大数据分析，可以发现潜在的税收风险，提高风险评估的准确性，并优化税收征管的资源分配。区块链技术也可以应用于税收征管领域。区块链提供了去中心化的数据存储和安全性保障，可以确保税收数据的不可篡改和可追溯性。通过区块链技术，税收征管部门可以建立可信的数据交换平台，实现跨部门和跨国家的税收数据共享，减少信息不对称和数据造假的风险。

（二）数字经济提升税收征管技术创新推动数字化转型

为了适应数字经济时代的需求，税收征管部门应积极推动数字化转型，例如将传统的纸质报税和审批过程转变为电子化的方式。建立电子税务局和电子申报系统是数字化转型的重要举措。通过建设电子税务局，纳税人可以在线上进行报税、查询税务信息和办理相关手续。电子税务局还可以提供个性化的纳税指导和服务，提高纳税人的便利性和满意度。同时，电子申报系统可以实现纳税申报过程的自动化和流程优化，减少报税错误和延误。推广电子发票和电子缴税也是数字化转型的重要步骤。电子发票可以替代传统的纸质发票，减少纳税人的成本和环境影响。电子缴税则通过在线支付和电子转账等方式，简化了纳税人的缴税流程，提高了缴税的便捷性和准确性。通过引入新技术手段和推动数字化转型，税收征管部门可以提高征管效率、准确性和便利性，更好地适应数字经济时代的需求。这些举措有助于实现智慧税收征管，促进税收合规，推动经济发展。

（三）优化数据管理收集与整合、分析与应用

数据管理方面，应建立高效的数据采集系统，利用先进技术如大数据和人工智能，实现数据的实时、全面采集，确保数据的准确性和完整性。其次，数据整合方面，需建立统一的数据平台，实现不同数据源的整合和共享，确保数据的一致性和可靠性，为税收征管提供全面的信息支持。在数据分析方面，应采用数据挖掘、机器学习等技术，深度挖掘数据潜在价值，发现税收风险和机会，提高税收征管的精准度和效率。例如在数据应用方面，可以借助智能决策系统，实现自动化税收风险识别和预警，提升征管决策的科学性和准确性，同时通过数据可视化技术，将复杂数据呈现为直观、易懂的图表，提高管理者对税收情况的理解和决策效果。综合利用数据管理收集与整合、分析与应用的创新技术和方法，可以有效提升数字经济背景下税收征管的创新能力，实现更加智能、高效的税收管理模式，适应数字经济时代的发展需求。

例如税收征管部门需要优化数据收集和整合的流程。加强与银行、电商平台等第三方机构的数据共享合作，获取更全面和准确的纳税人数据。同时，建立统一的数据标准和管理规范，确保数据的一致性和可比性，为数据分析和应用提供可靠的基础。税收征管部门可以利用大数据分析技术，对海量的税收数据进行挖掘和分析，发现纳税人的风险行为和漏税情况。同时，还可以利用数据分析结果指导税收政策的制定和调整，提高税收管理的精准性和针对性。

（四）数字经济提升税收征管推进合作共享

1.国内外合作机制

在数字经济时代，税收征管部门需要与国内外合作伙伴建立紧密的合作机制，以应对数字经济带来的挑战和利用机遇。首先，与其他国家税收管理部门建立合作关系是至关重要的。通过与其他国家的税收管理部门合作，可以共享信息和经验，加强合作打击跨国税收逃避和避税行为。合作可以包括信息交流、数据共享、法律合作和联合执法等方面。与行业协会和研究机构建立合作伙伴关系也是重要的合作方式。行业协会和研究机构在数字经济领域具有丰富的专业知识和资源，与其合作可以共同研究数字经济对税收征管的影响和应对措施。合作可以包括开展研究项目、组织学术讨论会和培训活动等，促进知识交流和共同发展。此外，政府间组织和国际机构也扮演着重要角色。例如，国际货币基金组织（IMF）、世界银行和经济合作与发展组织（OECD）等机构在税收征管方面具有丰富的经验和资源，税收征管部门可以与其合作，获得支持和指导。政府间组织和国际机构还可以提供国际税收合作的平台，促进国际税收政策的协调和合作。

2 数据共享与信息交流

在数字经济时代，数据共享和信息交流对税收征管至关重要。税收征管部门应积极推动税务数据的共享，与其他相关部门建立数据交换平台，实现跨部门数据的互通共享。共享数据可以提供更全面和准确的信息基础，有助于税收征管部门识别纳税人行为和进行风险评估。此外，税收征管部门还应加强与金融机构、电商平台等第三方机构的数据共享合作，获取更多源头数据，提高数据分析的精准性和深度。信息交流也是重要的方面。税收征管部门应建立和维护良好的信息发布和沟通渠道，及时向纳税人和社会公众提供税收政策和管理的相关信息。通过透明的信息披露，可以增加纳税人对税收征管的理解和信任，提高税收合规意识。税收征管部门还可以利用新媒体和社交平台等渠道，与纳税人进行互动和沟通，解答疑问，提供个性化的服务。

结论：

数字经济对税收征管提出了挑战，但同时也提供了机遇。加强国内外合作机制和数据共享、信息交流是应对挑战和利用机遇的关键。通过与其他国家、行业协会、研究机构和国际机构的合作，税收征管部门可以共享信息和经验，提高管理能力和效率。同时，加强数据共享和信息交流，可以提升数据的质量和应用价值，增强纳税人的合规意识和参与度

参考文献：

[1]徐敏娟. 推动我国数字经济发展的税收政策研究[J]. 中国产经,2024,(05):149-151.

[2]夏菊子. 数字经济提升税收征管创新能力的路径探索[J]. 安徽商贸职业技术学院学报,2023,22(02):24-29.

[3]李昊源. 我国互联网交易的税收征管问题研究[D].中央财经大学,2018.