创新思维下的中小型企业业财融合

创新思维下的中小型企业业财融合

魏晓瑜1，谢琼2

1、云南英联志合供应链管理有限公司，云南昆明，650231；

2、云南万芳生物技术有限公司，云南昆明，650117

摘要：大数据时代背景下，财务共享中心的建立以及人工智能化的基础核算，迫使传统财务人员必须紧跟时代发展进行转型升级，传统的记账模式已不能满足日新月异数据化、智能化现代企业发展需求，财务人员应当以大数据为依托，应用财务管理专业理论知识结合公司战略，以创新思维和模式支持联动业务部门，提升企业现代化管理水平。

关键字：创新；中小企业；业财融合

一、引言

《2022中小企业数字化转型发展报告》指出：截至2021年末，全国企业数量达到4842万户，其中99%以上都是中小企业。目前，我国经济持续恢复，经济发展的韧性持续显现，发展质量不断提升。同时值得关注的是，受国际复杂环境、新冠病毒不断变异等影响，世界主要经济体复苏势头放缓，经济运行出现新的下行压力，中小企业要持续保持平稳运行面临诸多挑战。系统性推动中小企业数字化转型，助力中小企业在新的发展阶段向更高水平迈进，需要在创新思维的引领下，搭建人才体系结合中小型企业实际发展情况进行转型升级。转型是机遇也是挑战，近年来，在企业财务数字化管理推动下使得财务BP在财会圈爆火，业财一体化在中小企业发展中显得尤为重要。

二、业财融合的概念

业财融合是指在企业的经营管理中，财务管理与业务发展相互融合，相互支持，共同为企业创造价值。业财融合是一种新的管理模式，旨在将财务管理与业务发展紧密结合，共同促进企业的高效运作。其核心理念是通过优化财务决策，实现业务运营和财务表现的双重提升，它打破了传统财务管理仅关注财务数据分析和报告的局限，将财务管理的触角延伸到业务前端，以支持业务决策、提升业务效率。

三、中小型企业业财融合的必要性

在全球化和数字化的浪潮下，中小型企业面临着更多的挑战和机遇。新型财务人员通过数字化管理可以帮助这些企业通过增加效率、降低成本、提高创新效果和客户满意度等多维度来优化业务。  

（一）时代背景

我国正处于实现中华民族伟大复兴的关键时期，会计准则的国际接轨以及大数据时代的到来，促使我国中小型企业要不断完善内部结构、稳固发展，将大数据应用到企业发展当中，用创新思维将业务与财务有效的融合实践，推动企业可持续发展。

（二）人才转型趋势

人工智能的兴起，财务基础的核算日趋科技化、数字化、智能化，从之前的手工在到财务软件电子账，再到财务共享中心自动化建立，财务数据从原来单一、重复、机械的记账工作演变到自动化凭证处理和报表数据生成，大大节省基层会计人员的记录工作，从而也进一步影响到普通财务人员的就业问题，传统财务人员已不能满足现代化企业发展需求，需要从单一账务处理核算型财务转型升级为结合业务部门进行深度数据分析的专家型财务。

（三）中小型企业面临的问题

中小型企业普遍面临管理环节薄弱、财务管理模式僵化、财务制度不健全等问题；中小型企业规模小、人员少、财务结构单一，财务部门仅负责基础的账务核算工作，未参与到实际经营业务当中；财务与业务相脱节，业务部门不能及时准确地得到经营结果数据信息和非财务经营数据。同时，公司的管理层和治理层不理解、不重视业财融合。

（四）业财融合优势分析

1.提升决策效率：业财融合能够使财务人员更深入地了解业务，提供更准确、及时的财务信息，从而为高层管理者做出战略决策提供有力支持。

2.降低财务风险：财务部门通过对业务活动进行监控和分析，能够及时发现潜在的财务风险，从而提前采取措施，减少损失。

3.提升企业绩效：业财融合使得财务管理能够更好地支持业务发展，通过降低成本、提高效率、增加收入等多种手段，促进企业整体绩效的提升。

四、中小企业业财融合的理论依据

（一）公司战略的渗透化管理

中小型企业在发展过程中的自我定位，以及公司的价值、使命、愿景形成后，结合到实际的经营情况细化为公司战略规划，公司战略目标指导年度任务目标的制定和实施，在具体的实施过程中首先突破的点和切入点就是建立和完善财务预算体系，业务部和财务部门联动执行，财务在此过程中结合实际的经营情况将公司的目标细化，将年度经营数据化、量化，财务部门有效的进行预算规划、财务测算、数据追踪和监督、业绩考核的重要联动工作。也就是把公司的战略目标渗透到日常财务可管控范围当中，进行行之有效的运行管理。

（二）创新思维引领目标运作

中小型企业发展路程、业务模式千差万别，经营管理模式各不相同，在快速发展壮大的过程，基础财务核算工作已经满足不了快速发展和创新的需求。这就对财务人员提出更高的要求，转变思维模式迫在眉睫，从传统的固有的核算思维到管理思维的提升，再结合各自企业的实际经营情况，对企业财务数据以及各业务部门的经营数据进行归纳、分析和总结，创造出属于能满足自身发展特有的管理体系、考核机制以及经营模式。

五、实施业财融合的方式

财务管理者们必须要思考，如何利用数智化管理工具改变现有的财务工作方式，如何抓取、分析并提供有效的财务、业务、税务等企业管理信息，通过部门联动创新思维，结合数据支撑决策来发挥更大影响力。

（一）“互联网+财务”技术赋能数据共享

推动信息化平台建设，建立统一的信息化平台，实现财务数据与业务数据的共享，提高数据利用效率，降低信息不对称带来的风险。在数智时代实现数字赋能，随着大数据技术、云计算技术、人工智能不断成熟，以及云服务和人工智能技术的财务平台更加智能和便捷，打破了传统的数据壁垒和信息沟通不对称等问题，实现了数据自动化，智能化、共享化。

（二）具备业财融合的思维和能力人才培养

企业应培养既懂业务又懂财务的复合型人才，使他们能够更好地在两个领域之间架起桥梁，促进业财融合。

1.智能财务背景下，未来财务人员的发展方向主要是业财一体化人才， 这需要培养业财融合的意识，应该具备数字化思维和重要的分析技能，要主动走出财务的领域，进入业务的领域，要具备服务意识，与企业内外部进行更多的连接。

2.基于财务平台的数据创新思维

财务人员需要深入业务，熟悉业务的流程和业务决策的需求，对业财数据进行规划，用创新思维和结果导向提升数据的实用性，使得数据能充分考虑管理决策的需求。

3.数据分析决策能力

数据是企业的重要资源，新时代的财务人员需要具备数据分析能力，挖掘数据的潜力，充分利用数据进行预测、分析、决策来提升管理水平。

4.全局战略观

财务思维转型管理思维，财务日常管理要符合公司的整体战略要求和战略规划，思考问题不仅局限于财务角度，而是以公司的全局和发展为依据进行决策。

（三）建立沟通机制

企业应建立财务与业务部门之间的沟通机制，定期举行会议，分享信息，讨论问题，共同制定解决方案。从采购、生产、销售、投融资、筹资、日常运行的综合管理结合创新思维提出行之有效的解决方案。

六、案列分析

以XX婴儿用品贸易公司为例，通过实施业财融合，公司取得了以下成果：

（一）部门联动保持合理库存

公司通过部门联动机制将财务部、仓库部、销售部、采购部联动起来，对经营的产品进行周转、销售、市场、采购多维度数据归纳和数据分析，在保证正常运行的情况下设定合理的采购量和库存量，公司对于周转慢的婴装板块的产品，及时通知采购部门降低采购量减少不合理的库存，从而减少了该部分货物资金占用情况，有效的节约的资金使用成本。对于销售周转速度快、毛利较高的婴儿快消品进行产品细化分析，适当的市场扩张销售，和合理的库存保有量，提升了公司的经营利润。同时财务部联动仓储部实时跟踪库存量，分析各类存货的占比情况，及时对临期货品（婴幼儿食用品）、老货品（婴装类和童装类）降低采购的同时进行促销活动，以此避免过期风险带来的跌价损失，降低企业经营风险。

（二）产品分析提高利润率

通过与销售部门密切合作，实施数据共享，对各类销售数据汇总分析，对各类产品的毛利润率、以及不同厂家产品的综合贡献率进行分析，结合市场部对产品综合定位及公司年度销售任务，财务部门综合部门数据多维度进行量化和考核。对于高毛利产品从销售任务目标的制定、销售业务考核以及销售政策的鼓励给予不同程度的奖励和支持，同时在相应的婴儿用品店、婴装直营门店和童装直营门店进行货品的优先陈列；对于低毛利，没有市场前景的产品及时启用替代品或者剔除出销售清单，做出货品调整方案。

在财务部各类产品的数据归纳、整合中，用创新思维结合公司市场实际销售情况，及时对销售部门的产品以及销售方案进行精准定位和预判，使得整体利润水平较之前有了实质性的提升，大大增强了公司盈利能力和市场竞争力。

（三）优化流程降低经营风险

通过建立统一的财务信息系统，进行财务预算和业务管理，提高了财务数据的准确性和及时性，对业务部门的发展和规划进行指引和监控。公司财务部通过年度预算管理与实际业务的结合，每年年末对次年的经营目标进行任务分解，按照各业务板块细化，再将任务分解到每季度、每月落地执行，财务在业务部门执行过程中参与量化考核和问题反馈。

市场销售部门活动策划方案，需要财务部门进行审核和测算活动方案带来的经济效益，测算通过之后业务部门方可进行活动执行，测算不通过的应及时取消或者修改方案，以此做到有的放矢、有利可图，大大降低了公司的经营风险。通过对业务数据的分析，发现潜在的风险和机会，为业务决策提供支持。

通过上述案例，我们可以看到财务人员用创新的思维联动业务部门结合实际情况，为该公司在发展过程中提供了有效的数据支撑和决策保障，降低了公司的经营风险，提升了公司的盈利能力。

七、结语

业财融合是一种全新的管理模式，它能够使财务管理更好地支持业务发展，降低企业风险，提高企业绩效。通过建立有效的沟通机制、培养复合型人才、推动信息化平台建设等策略的实施，企业可以更好地实现业财融合，创造更大的价值。

随着企业规模的扩大和业务的多元化，业财融合将成为企业发展的必然趋势。未来，我们能看到更多的企业将财务管理与业务发展紧密结合，用创新的思维共同应对市场挑战，实现可持续发展。

参考文献：

[1]孙刚. 大数据驱动下业财融合导向的管理会计人才培养机制创新[J]. 财会月刊, 2021,(02):88-93.

作者简介：魏晓瑜（1986—），女，陕西榆林人，会计师，从事财务管理工作，

通讯作者：谢琼（1976—），女，云南昆明人，会计师，从事财务管理工作，