司库管理模式下企业财务共享模式的优化

司库管理模式下企业财务共享模式的优化

王海玲

新疆能源（集团）有限责任公司  新疆乌鲁木齐 830000

摘要；在当今全球化和数字化的商业环境中企业面临着日益复杂的财务管理挑战，传统的司库管理模式已无法满足企业对财务共享模式的需求，需要进行优化研究以适应新的商业要求。本文旨在探讨如何在司库管理模式下实现更高效、更灵活的财务共享，从而提升企业的财务管理效率和决策能力。结合司库管理和财务共享的理论探讨如何优化企业财务共享模式，为企业在竞争激烈的市场中保持竞争优势提供理论支持和实践指导。

关键词：财务共享；司库管理；企业环境；优化

在当今全球商业环境中企业面临着日益激烈的竞争和快速变化的市场需求此时企业有效的财务管理变得至关重要。司库管理模式作为企业财务管理的核心，扮演着集中管理和优化资金流动的重要角色，但随着企业规模和业务范围的扩大，传统的司库管理模式已经难以满足企业对财务共享模式的需求。财务共享模式的出现为企业提供了更灵活和高效的财务管理方式，在司库管理模式下如何优化企业的财务共享模式成为一个重要课题。本文将探讨如何优化企业财务共享模式，以此适应不断变化的商业环境和市场需求，希望企业能够更好地利用财务资源提升财务管理水平、增强竞争力并实现可持续发展。

一、司库管理理念概述

司库管理是指企业内部对资金、资产和风险进行有效管理和优化利用的管理理念和实践。其核心目标是确保企业资金的安全性、流动性和收益性，同时最大限度地提高资金利用效率和降低财务风险。具体而言，司库管理注重资金的集中管理和优化配置，注重集中管理企业的资金流动，司库部门可以更好地监控和控制资金的使用，确保资金的合理配置和高效利用，同时司库管理强调风险管理和控制，司库部门负责评估和管理企业面临的各种财务风险，例如市场风险、信用风险和流动性风险，从而确保企业在面对不确定性时能够稳健应对[1]。此外，司库管理还注重流动性管理和资金筹集，司库部门需要确保企业拥有足够的流动性，以满足日常经营和投资需求并通过有效的资金筹集方式降低融资成本。

二、司库管理运行平台介绍

司库管理运行平台是指为企业提供集中化资金管理和优化资金流动的专业平台。调查发现，当前绝大多数企业所构建的司库管理运行平台包括现金池与财务共享中心等多个部分，这些不同的组织结构各自发挥功能，并且发挥着较好的协同作用。

（一）现金池

现金池是企业资金集中管理的工具，可将企业内部不同业务单位的现金流集中入账和支付，从而实现资金的集中管理、资金成本优化和流动性管理，同时现金池可以集中管理企业的现金流动实现统一进行控制和监控，以最大化地利用现金资源。另外，现金池还可以通过内部借贷、利润分配等手段优化企业的现金流。

（二）结算中心

结算中心是企业内部的主要支付和结算渠道，负责处理企业内部的资金转移和结算活动，可建立和维护与银行、供应商和客户的合作关系，为企业提供安全、高效的资金结算服务，结算中心同时还负责管理企业的支付流程和支付工具，确保资金的顺畅流动和支付安全。

（三）财务公司

财务公司是企业内部设立的专业金融机构，专门从事融资、投资、风险管理和资金管理等相关业务。调查发现，财务公司可通过吸收公众存款、发行债券等方式募集资金，为企业提供融资支持和投资管理服务，同时还负责对企业内部的资金进行全面管理和优化配置，因此财务公司作为司库管理运行平台而在企业司库管理体系建设中发挥着重要的作用，同时财务公司还可吸引大量的高素质人才参与司库管理过程中，从而更好地发挥该平台的积极价值[2]。在企业的组织管理结构中财务公司类似于子公司的存在，因此部分企业的财务公司无法充分发挥金融决策与内部资源配置的有效作用，导致财务公司的积极价值发挥受到限制，为此企业必须探究更为有效的管理方法，从而使得财务公司的职能发挥更加满足实际需要。在这种情况下，企业可以考虑建立财务共享中心来整合和共享财务资源，提供财务分析、财务管理咨询和决策支持等专业服务，为企业司库管理职能的发挥提供重要帮助。

（四）财务共享中心

财务共享中心是企业内部的专业平台，致力于整合和共享财务资源、优化财务流程、提高财务管理效率和降低成本。调查发现，企业的财务共享中心必须根据当前的实际发展情况以及未来发展战略目标构建完善的管理制度，使得财务共享平台的各项职能发挥呈现标准化与规范化的发展特征，由此才能更好地处理当前企业的财务项目内容与各项决策，充分发挥财务共享中心的积极价值，同时还可提供多样化的服务，例如财务管理咨询和决策支持等专业服务[3]。

上述企业司库管理运行平台可集中管理和优化资金流动，实现资金的安全、流动和最优化利用，不同平台的共同目标是提高企业的资金利用效率，降低成本和风险并为企业的发展和增长提供稳定的财务支持。

三、司库管理模式下企业财务共享模式的应用价值

（一）提供数据支撑

在新阶段的司库管理模式下，绝大多数企业的财务管理平台依靠财务共享中心来实现，该中心不仅负责与企业资金与成本相关的所有财务内容，同时还可汇集不同业务部门的财务信息，从而达到资源共享与合理配置。上述所提及的资源管理模式有效解决以往传统财务管理模式下的部门信息壁垒问题，并且还可加强不同部门之间的协作，有效协同各方面信息的传播与应用，使得企业的财务数据更加准确有效，因此一定程度上可起到较好的数据支撑作用。

具体而言，企业立足于司库管理模式应用财务共享中心时可构建的共享平台或者信息平台获得当下或者任意项目的财务数据与相关信息，由此企业管理者或者部门管理者可以立足于数据进行项目发展的管理，从而更好地进行决策。与此同时财务共享中心还可以与企业对口的银行进行随时交流与沟通，从而保障企业更好地了解当前的现金流与资金发展情况，由此帮助企业实现发展目标[4]。例如，司库管理系统可通过实时监控资金账户余额和资金收支流向而更加精准地调配资金，确保资金资源得到最有效地利用，同时实时数据支持可保障企业根据实际情况动态调整预算，确保预算的合理性和有效性，及时、准确的数据支持有助于企业构建和优化资金风险防范模型，从而更好地识别和管理资金风险。

（二）规范业务流程

企业在应用司库管理模式提高财务管理质量时规范业务流程是主要的积极表现之一，可促进企业管理规范性的不断提高。财务共享中心，顾名思义可以集中地处理企业的所有财务信息，并且解决当前业务中出现的各项流程问题，由此发挥促进企业可持续发展的重要作用。具体来说，企业在开展财务共享时可集中处理企业财务核算与资金往来的相关所有数据，从而进一步优化财务管理流程，此时企业可根据自身的实际发展需要统一数据信息的计算标准与优化标准，保障企业不同部门之间的数据具有一定的统一性，一定程度上可以有效避免不必要的冗余工作，使得资金结算更加高效、准确和透明。

（三）提供人才支持

在司库管理模式下，企业财务共享模式的应用价值之一就是提供人才支持，财务共享模式可以将一些重复性和简单的财务工作集中处理，从而释放出财务人员的时间和精力，使财务人员能够将更多的精力投入到更有附加值的管理工作中，如财务分析、决策支持、风险管理和战略规划等，同时财务共享中心的工作人员可通过长期有效的专业化业务实践与锻炼不断提高自己的财务专业素质与能力，财务人员需要掌握财务共享的运作原理、业务流程和财务数据分析等技术。

四、司库管理模式下企业财务共享模式的优化途径

（一）加强资金账户管控，做好资金集中管理

在司库管理模式下，企业的资金账户管控是财务共享服务体系中的重要环节，该环节的管理水平直接关系到企业资金的安全、有效使用和集中管理。资金账户管控需要建立完善的账户管理制度和流程，为此企业应明确各单位部门资金账户的开立、变更、撤销等流程，确保账户信息的准确性和完整性，同时加强对账户资金的监控，确保资金使用的合规性和安全性[5]。企业需正确认知财务共享中心的实际价值，并完成内部项目资金的统一管理，例如可有效应用司库管理系统分析财务共享中心中的实时数据情况，了解不同项目中企业与其他企业的合作资金往来信息，从而实现企业资金管理效率与质量水平的提高。

除此之外，在企业与其他企业或者以商业银行进行资金往来的过程中，财务共享中心会收集全流程的所有信息，而后进行数据整理与归纳，从而了解不同商业银行的资金服务情况，形成客观且全面的评价，为今后企业与其他主体的合作奠定基础，提供一定的分析参考，由此企业可以更好地掌握银行资源、优化资金配置并降低资金成本，一定程度上提高资金使用效益。

（二）严格执行资金预算，深度参与预算管理

在财务共享模式下企业严格执行资金预算并深度参与预算管理是内部财务管理的重要环节。财务共享中心作为资金收支的核心平台承担着执行和监控资金预算的责任，因此企业可借助通过财务共享模式的优势实现更快速、准确和安全的预算管理，为企业的可持续发展提供支持。财务共享中心在接到企业业务部门所给予的财务管理方案或者计划时可对该项目的盈利情况以及预算支出进行合理规划，有效评估该项目的实施与盈利情况，与此同时还可以监督不同部门之间的资金成本支出情况，有效避免企业的不良支出或者并不在合理预算规划内的不必要支出，这种精准化的预算管理模式可以进一步降低企业的经营成本，有利于提高管理效率。除此之外，财务共享中心在发挥自身智能的过程中还可整理企业的相关数据，从而有效预测企业的未来发展趋势以及适合的发展项目，达到较好的预算规划作用，此时财务共享中心深度参与预算管理，从执行者转变为规划者，为企业的财务决策提供更多支持和指导，进一步提升企业的财务管理水平。

（三）实施资金风险管控，降低企业资金风险

财务共享中心作为企业财务业务的统一受理平台，在资金风险管控方面具有独特的优势，具体来说财务共享中心负责审核各单位部门提交的单据的合法性和合规性，分析目前的资金投入情况是否与预期制定的管理计划相一致，与此同时还要加强对资金支出的全流程管理，做到事前风险的防范、事中的严格管理与事后的有效反思，与此同时，企业还会与对口的商业银行进行及时交流与协作，监督企业实际支出与银行流水之间的一致性，避免企业出现资金挪用等腐败问题。但现阶段企业在财务共享中心并未正确认知资金风险防控的重要价值，在资金风险的主动管理方面缺乏积极性。

（四）做好司库人才培育，促进财务人员转型

在当前的管理模式下，企业的财务职能不仅仅限制于以往的资金往来结算，而是将会计核算与其他财务工作统一化管理，形成规模化的管理形式，在此背景下，财务共享中心的独特作用逐渐被正确认知。由此企业可利用信息化技术更加全面地了解当前自身的经济往来情况与发展情况，立足于整体提高财务管理效率，但这种全新的发展形势对企业的人才提出更高的要求。在司库管理模式下，以往职能受限的财务人员已经无法满足当前的工作需要，为此，企业所招聘的财务人员必须具有较高的专业技能素养与综合能力，内部现有的财务员工也面临着转型与创新发展的必由之路。为此，企业的财务中心必须重视司库人才的培育工作，督促内部财务人员转型发展

资金结算业务是财务工作的基础，也是企业财务管理的关键环节。财务共享中心应注重对负责资金结算业务人员的培养。因此负责资金结算业务的人员必须具备扎实的金融、会计专业知识，并熟悉相关的法律法规。此外，为了适应不断变化的金融政策、法规和市场需求，企业要加强内部财务人员对当前市场发展趋势以及财务政策方面的了解，让企业的财务人员由传统的专业型人才逐渐发展为全能型人才，从而为司库管理提供更多优秀的资金结算人才。

五、结束语

在司库管理模式下企业财务共享模式的优化研究具有重要意义，企业优化财务共享模式可以更好地实现企业财务管理的效率与效益的平衡。企业应不断加强资金风险的有效预警和防控，进一步防止企业资金风险的发生。同时积极培育财务金融复合型人才，由此更好地适应司库管理的发展需求，提高财务人员的专业能力和综合素质，为企业的财务工作提供更好的支持。

参考文献：

[1]裴金成.财务共享模式下企业资金管理模式分析[J].商讯，2023 （23）：41-44.

[2]张伟鹏.财务共享模式下企业资金管理的探讨[J].大众投资指南，2023 （21）：137-139.

[3]寇亚平.财务共享模式下提升供水企业资金管理效益措施研究[J].河北水利，2023 （09）：26-27.

[4]何红.保险企业财务共享模式下的资金集中管理研究[J].中国总会计师，2023 （08）：45-47.

[5]刘链根.财务共享服务模式下企业资金集中管理模式探讨[J].大众投资指南，2023 （15）：59-61.

作者简介：王海玲（1971年），女，汉族，新疆乌鲁木齐人，注册会计师、高级会计师，现任新疆能源（集团）有限责任公司财务总监，从事财务工作近30年，先后在大型国企、上市公司从事财务管理工作，在工作中坚持理论联系实际，不断探索财务管理和财务数智化领域深层次的问题。