保障性安居工程审计的创新实践与效率提升研究——以某市保障性安居工程资金投入和使用绩效审计为例

保障性安居工程审计的创新实践与效率提升研究——以某市保障性安居工程资金投入和使用绩效审计为例

蓝孙科

浙江省青田县审计局

2007年国务院颁布《关于解决城市低收入家庭住房困难的若干意见》以来，保障性住房成为已政府工作的重要组成部分。审计机关围绕政府工作中心，对保障性安居工程进行了连续多年的审计，确保政策落实和资金使用合规。本文以某市保障性安居工程资金投入和使用绩效情况审计为例，介绍如何通过团队打造、数据分析发现问题线索，以期为审计人员开展相关工作提供参考。

一、科学选人，打造优质团队

保障性住房审计是一个复杂的过程，它涉及到保障性住房政策的执行、项目建设管理、资金使用、分配管理以及后续监管等多个方面。因此本次审计项目成员选拔采用了与以往不同的方式。一是精英骨干选拔，从下级县（区）审计机关中，经过严格筛选和评估，抽调具有丰富审计经验和专业知识的精英骨干，确保选拔的人员具备高度的责任心和良好的职业道德，能够胜任保障房审计工作的复杂性和敏感性。二是市本级干部参与，邀请市本级审计局的优秀干部加入审计组，利用其丰富的审计经验和政策理解能力，为团队提供有力的支持。三是专业人才配备，在审计小组中，根据审计任务的具体需求，配备财政、工程、计算机等领域的专业人才，确保每个审计小组都能涵盖所有必要的专业领域，以便在审计过程中能够全面、深入地发现问题并提出解决方案。

二、数据分析，助力“风险点”成为案件线索

（一）政策研究，发现权力运行风险点。政策研究是审计工作的重要一环，通过深入研究政策，可以发现潜在的风险点和问题。棚户区改造中的土地和房屋征收工作一直是审计难点，其中土地征收房屋补偿利益巨大，因此作为本次审计的重点之一。审计人员首先通过研究某地的征收政策，发现了公职人员不得进行公寓安置或迁建安置的规定，并认为这是一个潜在的权力运行风险点。因此审计组向财政部门采集了财政供给人员名单，向征收办采集棚户区改造征收补偿名单，将两张表以身份证号为关键字进行内连接，筛选出安置方式为异地迁建财政供给人员记录，形成审计疑点表。根据疑点，审计人员翻阅棚户区改造项目原始资料档案，同时向组织部门核实，发现2名财政供给人员存在违规享受异地有土安置政策的问题。

（二）现场谈话，暴露资金管理风险点。现场谈话是审计工作中获取信息和线索的重要手段，通过与相关人员的交流，可以了解资金管理的实际情况和潜在问题。本次审计审前调查资料显示，某地住房保障和房屋管理中心单位财务独立建账，未纳入国库集中支付核算，因此将该中心作为本次公租房方面的审计重点之一。在一次现场谈话过程中，审计人员了解到该地公租房和直管公房租金收入未直接缴入国库，而是通过第三方个人支付宝或者微信收取，然后交到该地住房保障和房屋管理中心专户，再由中心上缴国库。通过本次谈话，审计人员认为该地公租房和直管公房租金收入缴存方式存在风险漏洞。因此审计人员向有关部门取得银行流水，以日期作为关键字段，筛选出对方户名为“某住房保障和房屋管理中心专户”的记录，形成审计疑点表。根据疑点表，审计人员找当事人进行谈话，最终证实当事人存在利用上缴租金的时间差，进行理财的行为。

（三）身份验证，揭露个人诚信风险点。身份验证是揭露个人诚信风险点的有效手段，通过身份证校验和数据比对，可以发现重复享受补贴政策等违规行为。审计人员检查异地扶贫搬迁数据时发现，某地异地搬迁政策人员明细表是手工录入，存在身份证号不全、录错等情况。同时审计组认为农村户籍管理相对较为混乱，难免会有搬迁人员为取得利益最大化通过不正常手段重复享受补贴政策。对此，审计人员首先从该地大搬块“聚富民安居”工程指挥部取得异地扶贫搬迁人员明细，社保部门取得社保数据。并利用身份证最后一位数字校验功能的特性，通过校验规则筛选出异地搬迁人员校验不通过的名单，形成异地扶贫搬迁证件不符表。最后将异地扶贫搬迁证件不符表与该地社保人员信息表进行内连接，以姓名做为关键字段，同时运用相似性函数挑选出两张表身份证号码相似人员名单，形成异地搬迁待核查表。最后通过现场核实相关资料档案，审计人员发现胡某一家存在重复享受异地扶贫搬迁政策的问题。

三、创新工作模式，提高审计效率

（一）准备期实施方案思维导图化。在审计工作的准备阶段，审计人员根据实施方案中审计重点和对应责任人编制思维导图，以图形化的方式展示审计工作的整体框架和各个部分之间的逻辑关系，同时标注出每个审计组成员的职责和任务，帮助审计组成员理清思路，快速进入审计状态。

（二）实施阶段编制保障性安居工程资金流向图。在审计工作实施阶段，审计人员根据财政支付数据，以各单位为节点，编制项目资金流向图，帮助审计人员清晰地看到每一笔资金的来源、流向和用途，从而更容易发现潜在的违规问题，同时可以让审计人员提前锁定疑点，审计团队可以更加有针对性地开展审计工作，避免不必要的资源浪费。

（三）报告期审计发现问题思维导图化

。在审计报告的编制阶段，各审计小组将自己发现的问题以思维导图的形式进行整理，然后向主审进行汇报，协助主审快速了解各小组的工作进展和发现的问题，也有助于主审根据各小组提交的思维导图，将同类问题进行归结和整理，形成更加系统、全面的审计报告。