国有企业加强内控管理与风险防范的探讨

国有企业加强内控管理与风险防范的探讨

张,晓 ,刘逸凡

中煤长江生态环境科技有限公司  江苏  南京  210046

摘要：现如今，国有企业的发展突飞猛进，在国家经济发展过程中始终占据着关键地位。在国有企业发展过程中，要切合自身实际，制定健全的管理制度，做好内控工作是提升企业管理效益效率的有效途径。实施有效的内控工作，可以对企业的管理运营行为进行合理引导，降低企业管理发生失误的概率。另外，企业在发展壮大的过程中不但会受外界市场条件的制约，而且会受内部管理的干扰，因此企业必须加强内部控制建设，提升财务管理能力，有效防范企业经营风险，推动企业的稳健成长。

关键词：国有企业；内控管理；风险防范

引言

进入新发展阶段，国有企业迎来了新任务和新挑战。但是，需要指出的是，在国有企业财务管理过程中还存在一些问题，特别是内部控制方面，还有明显的短板。为此，企业必须立足自身的实际情况，在当前的市场竞争环境下找准自己的定位，完善各项财管管理制度与体系，探索加强内控管理的优化路径，更新理念和认识，完善监督机制，提高风险防控能力，搭建信息交流平台，从而有效提升企业的综合竞争力，实现企业高质量发展。

1国有企业加强内控管理与风险防范必要性

在全球经济一体化的大背景下，处于经济环境中的每个企业，其发展都受到大环境、政策等的影响，国有企业作为经济市场中的一类参与者，在长期发展的过程中经常面临来自内外部的各种风险，为保障企业稳步发展，为国有企业创造更大的竞争力与经济效益，内控管理与风险防范是必不可少的工作。通过内控管理与风险防范在国有企业中的实施，可应对企业的财务风险与资金压力，一些国有企业可能面对偿债压力高、预期回报低的问题，内控管理、风险防范可及时识别和处理这些问题，保持国有企业内正常的资金链，强化债权监管。此外，国有企业内部的各个部门在原先的发展过程中，经常保持相互独立的工作状态，经由内控管理与风险防范的实施，可加强企业内部不同部门的协调与沟通，防范市场风险、投资风险、健康安全环保风险、工程项目管理风险、法律风险以及战略合作伙伴风险。从整体性的角度解决企业发展中面对的各种问题，为企业创造更为稳定与和谐的内部环境，促进国有企业经营中资源的合理分配与利用，促进企业战略目标的实现。

2国有企业加强内控管理与风险防范相关建议

2.1建立业财一体化模式

基于信息系统的建设应用使得财务会计人员的工作流程、工作效率有所提升。但由于信息系统缺乏共享性，导致其在内控管理效果上有所不足。因此，在内部财务信息系统业务流程建设中，应重视业财一体化模式的科学构建，将前端业务数据与财务数据充分整合，实现财务业务流程的闭环管理。国有企业在财务会计内控管理中将业务数据与财务数据融合，制定标准化、信息化的业务管理流程，当业务数据产生时及时反馈到信息系统之中，实现财务数据与业务数据之间的联动。管理人员根据业务流程、业务内容，以适应性原则为导向，贯彻落实业财一体化的内控管理模式。根据业务规范要求，管理人员应定期审核业务数据的科学性和规范性，财会人员应每日对照信息系统核算数据的准确性。虽然目前国有企业已经认识到了信息化管理对于内控机制建设的积极作用，但并未与实际的业务管理、财务管理相融合。通过业财一体化管理模式的建设与应用，建立统一数据库，同时加强财务数据和业务数据的对比分析，在数据整合过程中可以起到提高管理效率、优化管理流程的作用。

2.2构建良好的内控环境

在企业内控建设中，领导能否形成较强的控制意识，直接影响企业内控建设的成效。因此国有企业要加强内控建设，首先要提高内控建设的认识。对企业领导来说，要认识到内控建设的重要性，以及自己在内控建设中的领头羊作用。对企业其他干部员工来说，要认识到内控建设是企业的一项全员工作，并不是某个特定部门或者个人的职责，因而在日常内控建设中，要积极参与，发挥主人翁意识。其次国有企业必须组建专门的内控管理部门，发挥内控建设的先锋队功能，同时做好内控建设的宣讲教育与培训工作。通过培训学习，提高企业各类员工的内控管理与工作意识水平，使企业每个员工都能认识到内控建设的重要性，通过内控专题讲座，进一步提高职工对企业内控管理工作的了解程度，使企业每位员工都能了解与掌握内控专业知识，进而让他们在日常工作中能够随时发现问题，随时解决问题，助力内控建设的深入推进。

2.3加强内部信息化建设

推进信息化建设对于优化财务会计内控管理机制有着积极的作用。目前大多新兴技术在企业信息化建设中应用效果良好，包括智能技术、大数据技术、云计算技术等，国有企业在技术应用上仍有所不足，并未将智能技术、大数据技术等应用到实际的财务会计内控机制建设之中。智能技术的数据分析功能，可以切实提高财务会计的工作质量，利用大数据的分析功能，可辅助财务会计人员科学开展业务工作。因此，在内部管理机制构建上，将原本的线下业务转化为线上业务，通过线上审核监督的方式，留存日志数据，可以确保财务会计工作的规范性。例如，在财务审批报告中，通过大数据技术、智能技术的应用，将原本的审批程序自动化流转，管理人员可以使用PC端或者移动端审批，审批流程、审批回复等均在线上进行。出差申请单、差旅费报销单等均在网络上签字审核，按照流程由财务会计出纳、付款、核销。基于大数据技术的应用，审批业务流程、审批人员等信息均以日志的形式呈现，可以准确追责。因此，企业应进一步加强内部信息化建设，利用新型技术推动企业的内控机制优化，确保数据在内控管理中的价值。

2.4强化内部监督

国有企业要坚持以党内监督为主导，有效发挥纪检监察专责监督、审计经济监督和相关部门职能监督作用的“大监督”格局，使各项监督工作渗透到内控管理的每一个环节，提升监督效能，形成监督合力。要确保内部监督部门在监督检查中的独立性、权威性，同时，要提升监督人员的专业素养，督促其全面掌握内控体系相关知识，对内控制度实施情况进行全面监督分析与评价，为强化内控监督提供智力支持和有力保障。纪检监察部门可重点围绕招投标、资产运营、工程建设等重要领域，开展专项监督检查，利用监督检查工作成果，倒逼企业从业务流程、制度机制、岗位职责等各环节下手，着力疏堵漏洞、补齐短板，切实提高监督的有效性、精准度。此外，充分发挥内部审计职能，将审计监督贯穿“三重一大”事项决策、生产经营关键环节等，通过自查摸底、抽查检查形式查错纠弊，坚持问题导向，并及时跟进整改反馈，形成闭环管理，以审促改，有效促进权力规范运行和内控制度落地执行。

2.5加大风险评估力度

内部财务风险评估主要分为对企业资金经营风险的评估和对会计工作经营风险的评估。不同的风险评估内容产生不同的效果，对企业财务风险的评估，可以避免资金链断裂的风险，确保企业在发展中获得稳定的运营资金，可以保证企业战略规划的成功实现，而通过对会计工作风险进行评价，可以及时发现企业财税方面的重大风险，可以防止国有企业由于会计工作发生重大偏差而造成的财务风险危机，防止企业处于更大的经济发展危机之中，进而可以确保企业的稳健发展。

结语

当前国有企业面临新的发展环境，为保持稳定、健康发展，每个国有企业都需重视内控管理和风险防范，立足企业本身的情况，增加在内控管理、风险防范方面的投入，通过内控与风险管理，解决企业发展中的困境，保持国有企业稳步发展，为国有企业创造更大的经济效益与社会效益。

参考文献

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[2]谢惠萍.探析国有企业内控管理及财务风险防范[J].纳税，2020（32）：131-132.

[3]赵娟.国有企业内控管理及财务风险防范分析[J].财会学习，2018（27）：231-232.