财务风险视角下企业内部控制存在的问题及优化对策

财务风险视角下企业内部控制存在的问题及优化对策

董皓月

辽宁辽能天然气有限责任公司  辽宁省沈阳市  110000

摘要：本文以财务风险视角下企业加强内部控制重要意义作为研究出发点，分析了数智化背景下企业内部控制存在问题，并提出了相应的对策建议。

关键词：财务风险；内部控制；策略

1.财务风险视角下企业加强内部控制重要意义

市场经济环境的局部变化每天都在发生，市场竞争由过去数量和价格的竞争转变为质量和创新能力的竞争，难以预测的外部发展环境变化要求企业管理人员与财务工作人员提高财务风险防范意识和能力，对可能发生的财务风险提高警惕，密切关注风险环境的变动。纵观企业倒闭破产事件，大部分都是由于企业忽视了财务风险的防范和管理，使得财务风险的负面影响持续蔓延、扩大范围，直到超出企业控制范围，财务状况持续恶化，最终导致公司正常经营难以维持。所以，企业想要实现可持续健康发展，就要加大财务风险防范工作与风险管理力度，在完善的风险防范机制中及时预警财务风险，并通过有效的应对机制化解财务风险，确保企业发展方向的科学、合理。财务风险防范工作的有效落实可以促进企业财务高效运转，使财务资金周转更加灵活、安全，为企业提供相对稳定的生产经营环境，提高企业经营效益、增强企业实力，促进企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。企业加强内控管理是财务风险防控工作的客观需要，并能够在一定程度上降低企业经营风险。企业内控管理可以确保财务信息采集、传输、归纳、处理等流程的规范性，能够正确反映企业实际情况，提高财务工作准确率，同时健全的内控制度可以确保国家、政府以及相关部门的政策、法规在企业内部的有效落实，监督各部门积极贯彻相关方针和政策，推动企业合法、合规经营，进一步提升企业运转的安全性。科学的内部控制管理机制，可以督促财务、业务等部门，将生产、销售、财务等工作结合在一起，加强各部门的配合，充分发挥整体的作用，顺利实现企业的经营目标。严格的内控管理制度中往往包含监督与考核机制，在机制中真实反映工作实绩，激发员工的工作热情及潜能，帮助员工及时发现工作中的不足，管理者要给予员工正确的指导，优化其工作方法，通过工作效率的提升，从而促进整个企业管理效率的提高。

2.财务风险视角下企业内部控制存在问题

2.1财务风险防范意识有待提升

在数智化背景下，人们不仅要随着技术的进步不断改进工作方法，还要将先进的工作理念带到财务风险防控工作之中，树立科学的内控管理理念，增强风险防控工作与数智化时代的适应性。然而在实际工作中，企业财务工作人员风险防范意识与内控管理意识有待提升，其工作理念难以契合数智化时代的发展特点，对于财务风险类型以及成因等方面的认识不足，未能将风险防控提升到应有的工作高度。首先，财务管理是企业内控管理的重要工作，其内容复杂且意义重大。但部分财务人员仍将财务管理工作内容归结为浅层的会计核算，忽视财务风险防控工作，相关人员对财务管理工作的表层理解导致财务工作成效难以满足企业发展要求，企业风险发生之前缺乏必要的防范措施，发生之后缺乏有效的控制策略。其次，企业财务管理工作内容与工作方法在数智化时代发生更加复杂的变化，部分财务管理人员对财务管理工作在该背景下的变化情况把握不足，财务风险工作将目光仅仅停留在现金使用情况、业务推进情况等方面，忽视财务风险管理整体性，对非财务指标可能引发的财务风险重视不足。

2.2财务风险管理信息缺乏敏感性

共享信息是数智化背景的重要特征，要求企业在财务管理与内控管理模式中正确发挥数智化技术的优势，推动财务信息管理数据在各个部门之间的流动，企业在财务管理工作与内控管理工作中产生的各项数据都可以通过一体化的信息平台快速查询。所以，数智化时代对财务管理人员的风险信息管理能力要求较高，在实际工作中，财务人员的风险信息管理工作提升空间较大，信息效率有待提升，财务部门难以获得准确、及时的财务数据与风险信息，所以在制定财务风险防控策略与内控管理办法时缺乏必要的信息参考，从而降低了风险决策的科学性与实际效用。财务风险管理信息在各部门之间流通不畅，不利于企业信息与数据的整合与高效利用，风险管理信息共享环节出现问题，可能导致更大的财务风险。

2.3财务风险控制内部决策失误

在数智化技术的支持下，企业财务风险防范应该由管理层利用数智化平台现存的财务数据和管理信息，结合企业内控管理现状与财务风险防控经验进行决策，决策要具备科学性与前瞻性。但现阶段企业普遍存在的问题是，财务风险防范决策仅仅依靠管理者的主观经验，缺乏对财务数据、管理信息等其他因素的分析，决策以及决策的实施对财务风险防范的作用有限，甚至一些决策不符合企业现阶段的实际情况，在决策执行过程中加剧财务风险。与此同时，财务人员数据分析结果不准确、内部风险防控体系不健全等原因，也会导致管理者风险防范决策出现失误，降低企业财务风险防范质量。

3.财务风险视角下企业内部控制优化对策

3.1提高风险防范意识

企业财务工作人员以及内部管理人员要在每个工作环节树立风险防范意识，将风险管理工作理念渗透在企业发展与管理过程的各个环节之中，结合数智化发展背景以及企业发展要求，践行风险防范理念和方法。首先，企业管理者要深刻把握数智化背景下财务风险防范工作的重要意义，并对财务风险发生后的连锁反应和消极影响有清晰的把握，正确看待财务风险的不确定性与危害性，加强对数智化背景财务工作新趋势、新模式的调研，并将调研结果作为风险防范工作的重要参考。管理人员要基于企业发展的视角，对企业财务工作情况进行客观而全面的分析，并结合信息技术，有针对性地改进企业财务工作，优化管理模式，提升财务部门识别、预警财务风险的能力。其次，增强财务部门工作人员的风险管理意识，通过管理意识的提升，培养其风险管理能力。企业可以通过培训的方式，宣传风险管理工作的重要性，并将先进的工作理念和工作方法以培训的方式传递给工作人员，鼓励工作人员在日常风险防范过程中，通过信息化的工作方法与管理手段，提升工作效率，提升对风险预警工作的重视程度，加强对数智化背景和数智化及技术的了解，自我学习、自我提升。

3.2共享内部财务数据

首先，在数智化技术的支持下，推动内部财务数据共享进程是企业财务风险防范工作的重点方向。内部财务共享首先要确保内部各部门的信息和数据都能够以统一的标准和格式，传输到企业数据共享平台。共享平台在完善过程中要推动财务工作与业务工作的融合发展，使信息共享在财务工作与业务推进的每个环节中发挥作用，推动企业各项业务的顺利进行，进而保障业务运行的安全性，降低风险发生的可能性。在实际工作中，大数据时代要给予数据共享平台充分的技术支持，共享平台的构建要全面覆盖生产部门、业务部门、财务部门等各个部门的数据，确保各项数据与财务工作的有效对接。其次，对共享平台进行必要的监督，打破企业内部信息壁垒。企业财务数据共享过程中可能会出现一些问题，比如数据反馈不及时、分析结果不准确等，对于诸多情况，企业要落实责任制度，明确每个工作人员在信息共享过程中需要承担的责任和工作内容，要求各部门严格遵守制度规定，细化风险防范工作流程，规避工作人员陷入信息孤岛的情况。最后，要加强财务数据分析工作，为进一步提升内部信息共享效果，财务工作人员要对企业内部各项数据进行全面分析和综合考察，及时发现财务工作的潜在风险，使信息共享在风险预警工作中最大限度发挥作用。

3.3加强财务数据安全

数智化背景下的信息与数据管理工作进行中要注意企业财务数据安全问题，通过提升数据的安全度，提高企业财务管理水平，避免信息在储存、共享等环节出现风险。财务资源是企业发展的重要保障，财务工作高质量运行是企业参与市场竞争的重要优势。在数智化背景下，企业数据安全问题应得到应有的重视，信息安全工作保证财务风险防范工作的有效落实。企业以获取经济利益为发展目标，良好的财务状况可以确保企业在数智化环境与激烈的市场竞争中保持稳定的发展态势。数智化时代的到来使企业迎来全新的竞争局面，信息收集与处理能力成为新时期企业新的核心竞争力，与此同时，企业可以通过竞争对手展示出的财务信息，分析其财务工作与业务开展情况，制定有针对性的企业竞争策略，通过取得竞争优势的方式降低财务风险。所以，信息技术为财务工作带来便利的同时，财务人员也要提高警惕，重点保护企业核心数据，减少财务数据外泄的风险，并聘请相关人才建立财务数据内控系统，避免企业财务数据受到黑客、病毒的攻击，使企业承受无法挽回的经济损失。除此之外，企业可在内部建立安全登录账号，加密每个系统登录的账号，进一步增强信息化系统抵御风险的能力，在每个服务器和计算机设备上安装防火墙，引进先进的病毒软件，避免企业数据受到攻击。数智化背景下，在企业财务管理工作中加强财务数据安全是财务风险防控的重要内容，结合网络环境特点和企业信息系统建设情况，落实财务数据存储、管理、分析工作，保障数据安全，减少企业财务风险。

3.4推动财务数字化转型建设

企业管理人员要在财务管理工作中积极推进数智化技术的应用，依托数智化技术，建立高效的财务信息管理平台，利用信息技术协助财务管理人员进行财务数据的采集、处理、分析等工作，通过可视化的方式呈现财务管理工作情况。企业可以通过自主研发或者将第三方系统引进企业管理系统的方式，加强企业财务管理系统的数字化转型建设，实现财务信息化管理的实质性提升，提升风险防范效率。推动财务信息化建设可以从人力管理和软件建设两方面入手。从人力管理来看，现代企业管理模式中，信息化的财务管理方式已经成为趋势和主流，核算、数据分析等工作都可以交由人工智能设备进行处理，企业在招聘财务人员时，可以将信息化的工作方法掌握情况作为选拔人才的重要标准，同时做好现有财务工作人员的培训工作，为财务风险防范工作提供有力的人才支持。除此之外，为了提升信息化管理的安全性，要明确财务人员在财务管理工作中的不同权限，确保财务人员可以在权责范围内，保质保量完成工作任务，减少财务数据泄露的可能性。从软件建设来看，财务信息化的建设尽量减少对第三方的依赖，企业要在能力范围内，自主进行软件或者系统的研发，加强计算机人才和财务信息管理人才的合作，共同打造财务信息共享平台与财务信息管理平台，提升企业财务信息系统的安全性和稳定性。自主研发能力不足的企业，可以与第三方的信息技术提供方加强合作，建立具备企业发展特色、符合企业实际情况的企业财务数据体系，推动企业财务信息化发展，为防范企业财务风险提供信息化的技术支持。推动企业风险管理信息化建设是大数据背景下改进财务工作的重要思路，在信息化发展进程中，需要企业结合外部发展情况和内部管理现状创建财务管理系统，加强人员管理工作，确保企业各项业务和工作推进过程中各项数据的真实性，数据结果要正确反映企业各部门运行情况，大数据技术助力企业风险管理能力的增强。

3.5强化企业全面预算管理

全面预算管理是企业财务管理的重要板块，企业财务风险的防控需做好全面预算工作。数智化技术对于财务工作方式的影响是深刻的，所以企业全面预算工作可以通过信息技术的引进，全面评估财务数据，并对全面预算管理的具体指标进行综合分析，完成预算工作，提升企业财务预算的准确性和全面性。首先，全面预算编制的工作中可以利用大数据技术对编制内容与财务信息展开分析，在分析结果中发现经济活动或者企业业务的潜在风险。企业财务预算编制工作前期，各部门需要提交自身的预算编制，大数据可以对各部门提交的预算编辑信息进行对比和分析，对预算的合理性进行考察，警惕风险项目。其次，在全面预算编制执行环节，资金的使用情况与编制落实情况等信息都可以纳入统一的平台中，进行集中监测与处理，对比、分析各项数据，有效识别风险信息。科学、全面的预算管理制度提升企业竞争水平，根据全面预算工作的执行情况，为企业发展提出更加具有战略性意义的建议，使得企业经营与管理更加科学，有效规避可能存在的财务风险。

3.6健全风险控制制度

建立健全风险控制制度，需要企业根据财务信息分析结果，并结合自身发展情况，对影响企业财务安全的因素进行全面盘查，根据风险类型以及风险特点，制定对应的风险防范措施，督促相关人员落实风险防控工作。在风险控制制度中，可以单独设置财务风险控制部门，专门负责企业风险防范与应对工作，根据各部门经济活动和业务的一线信息，有针对性地展开财务风险控制工作，提高风险控制的有效性。

3.7完善内部控制机制

建立数智化的内控环境，引导工作人员在良好内控环境的积极影响下，端正工作态度，自觉提升工作能力，良好的环境可为企业财务风险的管理工作提供稳定因素。建立良好的信息化环境需要改进内部管理机制，强化企业管理层的监督功能，及时指出相关人员在风险管理工作中的不足，鼓励其通过自我学习，提升工作水平。除此之外，企业还应该促进内部各个部门的交流与合作，引导工作人员熟悉其他部门的基本工作流程与工作状态，更好地开展内控工作，顺利实现内控目标。企业内控系统存在滞后性的问题，系统的更新速度落后于大数据时代发展速度，降低内控系统的实际效用。所以企业要在不适用的内控信息系统基础之上，更新计算机信息网络技术，进一步强化内部管理能力，推动企业内部系统软件能够更好促进企业发展，紧跟时代发展脚步，提高内部控制机制的先进性。

参考文献：

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